Finance

Lapování podvodů

Lapování nastává, když zaměstnanec pozmění záznamy o pohledávkách, aby zakryl krádež hotovosti. To se provádí přesměrováním platby od jednoho zákazníka a poté skrýváním krádeže přesměrováním hotovosti od jiného zákazníka k vyrovnání pohledávky od prvního zákazníka. Tento typ podvodu lze provádět na dobu neurčitou, protože k úhradě starších dluhů se neustále používají novější platby, takže žádná pohledávka spojená s podvodem se nezdá být tak stará.

Lapování se nejsnadněji zapojuje, když je do všech úkolů manipulace s hotovostí a záznamů zapojen pouze jeden zaměstnanec. Tato situace nejčastěji nastává v menším podniku, kde účetní může být odpovědný za všechny účetní úkoly.

Pokud jsou tyto úkoly rozděleny mezi několik lidí (známé jako oddělení povinností), může být lapování prováděno pouze tehdy, jsou-li zapojeni dva nebo více zaměstnanců. Lapování obvykle vyžaduje, aby osoba zapojená do podvodu byla zapojena každý den, a není tedy schopna čerpat dovolenou. Mít tak osobu, která odmítla čerpat dovolenou, kterou si vydělala, lze považovat za možný indikátor existence lapování.

Lapování lze zjistit pravidelným prověřováním záznamů o peněžních příjmech, aby bylo možné sledovat platby k nevyrovnaným pohledávkám. Pokud stále existují důkazy o tom, že hotovostní příjmy se běžně používají proti nesprávným účtům zákazníků, pak je pokladník neuvěřitelně nekompetentní nebo probíhá aktivní systém lapování.

Mezi ovládací prvky, které lze použít k prevenci nebo detekci lapování, patří následující:

  • Požádejte zákazníky, aby zasílali výpisy někomu jinému než pokladníkovi. Zákazníci vědí, co společnosti zaplatili, takže by měli být schopni detekovat neobvyklé platby připisované na jejich účty, nebo si povšimnout, že určité platby nebyly na jejich účty nikdy použity.

  • Kontaktujte zákazníky a zeptejte se, zda od společnosti obdrželi měsíční výpisy. Odpovědná strana možná zachytávala a ničila prohlášení před jejich odesláním poštou.

  • Pravidelně kontrolujte transakce s hotovostními příjmy, jak je uvedeno výše.

  • Vyžadovat od všech zaměstnanců v oblasti účetnictví, aby si bez výjimky vyčerpali veškerou dovolenou.

  • Sledujte dny pohledávek na trendové přímce. Postupné zvyšování tohoto měření může být způsobeno lapováním.

  • Pečlivě kontrolujte používání dobropisů. Strana, která se dopustila podvodu, se může pokusit ukončit lapovací situaci odepsáním pohledávky ve výši chybějících finančních prostředků.

  • Označte všechny šeky „Pouze pro vklad“, aby zaměstnanci nemohli tyto šeky uložit na své vlastní účty.

  • Požádejte zákazníky, aby platili přímo do uzamykatelné skříňky, aby zaměstnanci nemohli zadržovat a odcizovat hotovost.