Výkaz o finanční situaci je dalším pojmem pro rozvahu. Výkaz uvádí aktiva, pasiva a vlastní kapitál organizace k datu sestavení zprávy. Informace ve výkazu o finanční situaci lze použít pro řadu finančních analýz, jako je například srovnání dluhu s vlastním kapitálem nebo srovnání krátkodobých aktiv s krátkodobými závazky. Jedná se o jednu z finančních výkazů, a proto se běžně předkládá spolu s výsledovkou a výkazem peněžních toků.
Formát výkazu o finanční situaci se řídí základní účetní rovnicí, která uvádí, že:
Aktiva = pasiva + vlastní kapitál
To znamená, že všechny řádkové položky aktiv jsou zobrazeny jako první, přičemž celková částka odpovídá součtu závazků a vlastního kapitálu, které jsou uvedeny dále. Běžné řádkové položky v přehledu jsou následující:
Aktiva
Hotovost
Pohledávky
Inventář
Dlouhodobý majetek
Ostatní aktiva
Závazky
Splatné účty
Časové rozlišení
Daň z obratu
Splatná daň z příjmu
Dluh
Spravedlnost
Běžné zásoby
Dodatečně splacený kapitál
Nerozdělený zisk
Výkaz o finanční situaci se nejčastěji vydává, když podnik funguje v systému podvojného účetnictví, protože tento přístup umožňuje průběžné aktualizace účtů aktiv, závazků a vlastního kapitálu. Pokud účetní jednotka místo toho používá účetní systém s jediným vstupem, neexistuje snadný způsob, jak sestavit výkaz, který se obvykle sestavuje ručně. Výkaz navíc poskytuje smysluplnější informace, je-li připraven za použití základních účetních zásad stanovených v účetních rámcích, jako jsou obecně přijímané účetní zásady nebo mezinárodní standardy účetního výkaznictví.
