Finance

Rozdíl mezi čistým příjmem a čistým peněžním tokem

Čistý příjem je výnos vykázaný ve vykazovaném období, snížený o výdaje vykázané ve stejném období. Tato částka se obvykle počítá na akruální bázi účetnictví, na jejímž základě se náklady vykazují současně s výnosy, ke kterým se vztahují. Tento základ účetnictví vyžaduje použití časového rozlišení výdajů k urychlení uznání výdajů, které dosud nebyly zaplaceny, a použití předplacených nákladů k odložení uznání nákladů, které ještě nebyly spotřebovány. Kromě toho se tržby vykazují tak, jak jsou vydělávány, nikoli když jsou přijímány související částky plateb v hotovosti od zákazníků. Výsledkem je údaj o čistém příjmu, který neodráží množství hotovosti skutečně spotřebované nebo vygenerované v určitém období.

Čistý peněžní tok je čistá změna v množství peněz, které podnik generuje nebo ztrácí během vykazovaného období, a obvykle se měří ke konci posledního dne ve vykazovaném období. Čistý peněžní tok se počítá určováním změn v konečném zůstatku peněz z období na období a není ovlivněn akruální základnou účetnictví.

Vzhledem k těmto popisům čistého příjmu a čistého peněžního toku jsou klíčové rozdíly mezi čistým příjmem a čistým peněžním tokem:

  • Časové rozlišení výdajů. Výdaje jsou zahrnuty do výpočtu čistého příjmu, za který dosud nemohly být provedeny žádné platby v hotovosti.

  • Předplacené výdaje. Hotovostní platby za vzniklé náklady mohou být zaznamenány jako aktiva místo výdajů, protože ještě nebyly spotřebovány.

  • Výnosy příštích období. Výnosy jsou z výpočtu čistého příjmu vyloučeny, protože dosud nebyly vydělány, přestože související hotovost již mohla být přijata (možná jako vklad zákazníka).

  • Prodej na úvěr. Výnosy jsou zahrnuty do výpočtu čistého příjmu, protože byly vydělány, i když k souvisejícím peněžním příjmům ještě nemusí dojít.