Rozpočtové plánování je proces sestavování rozpočtu a jeho využití k řízení provozu podniku. Účelem rozpočtového plánování je zmírnit riziko, že finanční výsledky organizace budou horší, než se očekávalo. Prvním krokem při plánování rozpočtu je sestavení rozpočtu. Toho je dosaženo zapojením do následujících úkolů, které jsou uvedeny v jejich přibližném pořadí:
Získejte strategické pokyny od správní rady. Tento krok je nutný k nastavení obecného směru plánu, například přidání nové produktové řady nebo ukončení pobočky.
Vytvořte kalendář milníků rozpočtu. Jsou zapotřebí konkrétní termíny splatnosti, aby se zajistilo, že řídící tým vytvoří své příslušné části rozpočtu včas, aby tyto části mohly být zahrnuty do hlavního modelu rozpočtu.
Vytvářejte rozpočtové zásady a postupy. Tato dokumentace je nutná, aby poskytla pokyny těm správcům, kteří se podílejí na tvorbě rozpočtu.
Předběžně načtěte rozpočet. V některých případech je efektivnější poskytnout manažerům předběžný model rozpočtu, který již obsahuje odhadovaný rozpočet. Odhadovaný rozpočet je založen na historických výsledcích upravených o inflaci. Manažeři pak mohou zaměřit svou pozornost na kritičtější změny rozpočtového modelu.
Vydejte předběžný rozpočtový model s politikami, postupy a daty milníků odpovědným manažerům. Osoba odpovědná za rozpočet poté poskytuje těmto manažerům podporu, když upravují dodaný model rozpočtu.
Agregujte a revidujte model. Vzhledem k tomu, že manažeři vracejí segmenty rozpočtu, segmenty se agregují do modelu hlavního rozpočtu, který poté kontroluje vrcholový management. Tito manažeři pravděpodobně nařídí změny modelu, jako jsou úpravy kapitálových výdajů nebo úrovní výdajů. Tyto mandáty vyžadují řadu revizí ze strany manažerů, kteří model vytvářejí.
Jakmile jsou všechny strany s rozpočtovým modelem spokojeny, představenstvo se s ním odhlásí a účetní oddělení jej načte do účetního softwaru, což povede k porovnání rozpočtu se skutečnými finančními výkazy.
Jakmile je model rozpočtu dokončen, slouží k řízení provozu podniku. To lze provést následujícími způsoby:
Vykazujte rozpočet oproti skutečným odchylkám ve správě, aby byly prozkoumány největší záporné odchylky.
Vyplácejte bonusy na základě dodržování rozpočtu.
Výdaje schvalujte, pouze pokud v rozpočtu zbývají finanční prostředky.
