Definice rozpočtu prodejních a správních nákladů
Rozpočet prodejních a administrativních nákladů se skládá z rozpočtů všech nevýrobních oddělení, jako jsou prodejní, marketingové, účetní, technické a provozní oddělení. Celkově může tento rozpočet konkurovat velikosti výrobního rozpočtu, a proto si zaslouží značnou pozornost. Rozpočet je obvykle předkládán v měsíčním nebo čtvrtletním formátu. Může být také rozdělena do segmentů pro samostatný prodejní a marketingový rozpočet a samostatný rozpočet pro správu.
Informace v tomto rozpočtu nejsou přímo odvozeny od žádných jiných rozpočtů. Místo toho používají manažeři k určení vhodné úrovně výdajů obecnou úroveň podnikové aktivity. To může zahrnovat analýzu nákladů založenou na činnostech a určit, které činnosti budou pravděpodobně více či méně potřebné, protože se změní úrovně prodeje a kapitálové výdaje. Může také docházet k určitému dopadu úzkých míst na výši výdajů v tomto rozpočtu (zejména pokud je úzké místo v prodejním oddělení). Při vytváření tohoto rozpočtu je užitečné určit úrovně aktivity, při kterých mohou vzniknout náklady, a zahrnout je do rozpočtu.
Je velmi běžné odvodit částky v rozpočtu prodeje a administrativních nákladů pomocí přírůstkového rozpočtování, což znamená, že částky v rozpočtu jsou založeny na nejnovějším rozpočtu nebo na nejnovějších skutečných výsledcích. To není nejlepší způsob, jak vytvářet rozpočty, protože má tendenci udržovat stávající vzorce výdajů a umožňuje manažerům zachovat nadměrné financování. Jelikož je to však jednoduchý způsob, jak vytvořit rozpočet, je to nejběžnější způsob, jak to udělat, zejména ve společnostech, které nejsou vystaveny výraznému konkurenčnímu tlaku na snižování nákladů.
Příklad rozpočtu prodeje a administrativních nákladů
Společnost ABC má prodejní, marketingové, účetní a podnikové zaměstnance a související podpůrné funkce. Vytváří pro ně následující rozpočet:
Společnost ABC
Rozpočet na prodej a administrativní náklady
Za rok končící 31. prosince 20XX
