Zajištění peněžních toků je zajištění expozice vůči variabilitě peněžních toků konkrétního aktiva nebo závazku nebo předpokládané transakce, které lze přiřadit konkrétnímu riziku. Je možné zajistit pouze rizika spojená s částí aktiva, závazku nebo předpokládané transakce, pokud lze měřit účinnost souvisejícího zajištění. Účtování zajištění peněžních toků je následující:
Zajišťovací předmět. Uznejte efektivní část jakéhokoli zisku nebo ztráty v ostatním úplném výsledku a uznejte neefektivní část jakéhokoli zisku nebo ztráty v zisku.
Zajištěný předmět. Nejprve uznejte efektivní část případného zisku nebo ztráty v ostatním úplném výsledku. Reklasifikujte tyto zisky nebo ztráty na výdělky, pokud očekávaná transakce ovlivní výdělky.
Klíčovým problémem při zajišťování peněžních toků je situace, kdy je třeba uznat zisky nebo ztráty v zisku, když se zajišťovací transakce týká předpokládané transakce. Tyto zajištěné transakce by měly být překlasifikovány z ostatního úplného výsledku do výnosů, pokud zajištěná transakce ovlivní výnosy.
Zajišťovací účetnictví peněžních toků by mělo být okamžitě ukončeno, pokud nastane některá z následujících situací:
Zajišťovací ujednání již není účinné
Platnost zajišťovacího nástroje vyprší nebo je ukončena
Organizace ruší zajišťovací označení
