Finance

Daňový štít

Daňový štít je záměrné použití zdanitelných výdajů k vyrovnání zdanitelného příjmu. Účelem daňového štítu je odložit nebo vyloučit daňovou povinnost. To může snížit efektivní daňovou sazbu firmy nebo jednotlivce, což je důležité zejména v případě, že jejich vykazovaný příjem je poměrně vysoký. Příklady zdanitelných výdajů použitých jako daňový štít jsou:

  • Vyplácení finančních prostředků na charitativní příspěvky za účelem účtování příspěvků jako zdanitelného výdaje

  • Vznikající dluh, aby bylo možné zaúčtovat související úrokový náklad jako zdanitelný náklad

  • Vzniklé léčebné výdaje za účelem účtování plateb jako zdanitelného výdaje

  • Pořízení dlouhodobého majetku za účelem účtování zrychleného odpisu nebo amortizace (v případě nehmotného majetku) jako zdanitelného nákladu

Hodnota daňového štítu se vypočítá jako částka zdanitelného nákladu vynásobená sazbou daně. Pokud je tedy daňová sazba 21% a podnik má úrokové výdaje 1 000 USD, hodnota daňového štítu úrokových výdajů je 210 USD.

Strategii daňového štítu lze použít ke zvýšení hodnoty podniku, protože snižuje daňovou povinnost, která by jinak snížila hodnotu aktiv účetní jednotky. Účinky daňového štítu by měly být použity ve všech analýzách peněžních toků, protože je ovlivněna částka hotovosti zaplacené na daních.

Strategie daňového štítu jsou k dispozici pro obchodní i individuální daňová přiznání. Klasickým příkladem strategie daňového štítu pro jednotlivce je získání domu hypotékou. Úrokový náklad spojený s hypotékou je daňově uznatelný, který se poté započítá proti zdanitelnému příjmu dané osoby, což má za následek výrazné snížení její daňové povinnosti.