Finance

Výkaz zisku a ztráty v hotovosti

Výkaz zisku a ztráty na hotovostním základě je výkaz zisku a ztráty, který obsahuje pouze výnosy, za které byla přijata hotovost od zákazníků, a výdaje, za které byly provedeny peněžní výdaje. Je tedy formulován podle pokynů účetnictví na hotovostním základě (které není v souladu s GAAP nebo IFRS).

Výkaz zisku a ztráty v hotovosti může obsahovat výsledky, které se podstatně liší od výsledků výkazu zisku a ztráty na akruální bázi, protože uznání výnosů je zpožděno o dobu potřebnou k tomu, aby zákazníci zaplatili za fakturované částky, a uznání výdajů je odloženo do této doby protože společnost se rozhodla platit své účty dodavatelům. Jako příklad tohoto rozdílu, pokud by společnost měla vystavit 30denní platební podmínky svým zákazníkům a měla by podobné podmínky se svými dodavateli, výsledky uvedené ve výkazu zisku a ztráty by byly skutečně ty, které by byly vykázány na akruálním základě účetnictví v bezprostředně předcházejícím měsíci.

Vzhledem k důležitému časovému rozdílu mezi výkazem zisku a ztráty na hotovostním základě a výkazem zisku a ztráty na akruálním základě byste měli výkaz zisku a ztráty vždy nápadně označit pomocí formátu podobného tomuto:

Společnost ABC

Výkaz zisku a ztráty v hotovosti

za měsíc končící xx / xx / xxxx

Aby bylo jasnější pro každého čtenáře výkazu zisku a ztráty, který neviděl revidovanou hlavičku, měli byste znovu označit řádek „Čistý příjem“ a „Čistý příjem na bázi hotovosti“.

Ještě lepší je přidat zápatí do výkazu zisku a ztráty s uvedením:

Výkaz zisku a ztráty v hotovosti - není připraven podle obecně uznávaných účetních zásad

Mezi klíčové kroky při úpravě výkazu zisků a ztrát na hotovostním základě a výkazu zisku a ztráty na akruálním základě patří:

Úpravy příjmů:

  • Odečtěte veškeré fakturace, za které byla od zákazníků přijata hotovost

  • Odečtěte všechny hotovostní vklady přijaté od zákazníků, které nebyly vydělány

  • Přidejte fakturace zákazníkům během daného období

  • Přidejte vydělané, ale nevyfakturované produkty / služby

Úpravy výdajů:

  • Odečtěte platby provedené od výdajů vzniklých v předchozím období

  • Odečtěte zaplacené vklady, u nichž ještě nebyl uznán výdaj

  • Přidejte výdaje vzniklé během období, za které ještě neexistují žádné dodavatelské faktury

  • Přidejte faktury dodavatele přijaté během období vztahující se k aktuálnímu období

  • Přidejte náklady na odpisy a amortizaci a další nepeněžní náklady

Auditoři nebudou certifikovat výkaz zisku a ztráty připravený na základě účetnictví v hotovosti; před vydáním certifikace musí být výpis převeden na akruální bázi.