Výkaz zisku a ztráty na hotovostním základě je výkaz zisku a ztráty, který obsahuje pouze výnosy, za které byla přijata hotovost od zákazníků, a výdaje, za které byly provedeny peněžní výdaje. Je tedy formulován podle pokynů účetnictví na hotovostním základě (které není v souladu s GAAP nebo IFRS).
Výkaz zisku a ztráty v hotovosti může obsahovat výsledky, které se podstatně liší od výsledků výkazu zisku a ztráty na akruální bázi, protože uznání výnosů je zpožděno o dobu potřebnou k tomu, aby zákazníci zaplatili za fakturované částky, a uznání výdajů je odloženo do této doby protože společnost se rozhodla platit své účty dodavatelům. Jako příklad tohoto rozdílu, pokud by společnost měla vystavit 30denní platební podmínky svým zákazníkům a měla by podobné podmínky se svými dodavateli, výsledky uvedené ve výkazu zisku a ztráty by byly skutečně ty, které by byly vykázány na akruálním základě účetnictví v bezprostředně předcházejícím měsíci.
Vzhledem k důležitému časovému rozdílu mezi výkazem zisku a ztráty na hotovostním základě a výkazem zisku a ztráty na akruálním základě byste měli výkaz zisku a ztráty vždy nápadně označit pomocí formátu podobného tomuto:
Společnost ABC
Výkaz zisku a ztráty v hotovosti
za měsíc končící xx / xx / xxxx
Aby bylo jasnější pro každého čtenáře výkazu zisku a ztráty, který neviděl revidovanou hlavičku, měli byste znovu označit řádek „Čistý příjem“ a „Čistý příjem na bázi hotovosti“.
Ještě lepší je přidat zápatí do výkazu zisku a ztráty s uvedením:
Výkaz zisku a ztráty v hotovosti - není připraven podle obecně uznávaných účetních zásad
Mezi klíčové kroky při úpravě výkazu zisků a ztrát na hotovostním základě a výkazu zisku a ztráty na akruálním základě patří:
Úpravy příjmů:
Odečtěte veškeré fakturace, za které byla od zákazníků přijata hotovost
Odečtěte všechny hotovostní vklady přijaté od zákazníků, které nebyly vydělány
Přidejte fakturace zákazníkům během daného období
Přidejte vydělané, ale nevyfakturované produkty / služby
Úpravy výdajů:
Odečtěte platby provedené od výdajů vzniklých v předchozím období
Odečtěte zaplacené vklady, u nichž ještě nebyl uznán výdaj
Přidejte výdaje vzniklé během období, za které ještě neexistují žádné dodavatelské faktury
Přidejte faktury dodavatele přijaté během období vztahující se k aktuálnímu období
Přidejte náklady na odpisy a amortizaci a další nepeněžní náklady
Auditoři nebudou certifikovat výkaz zisku a ztráty připravený na základě účetnictví v hotovosti; před vydáním certifikace musí být výpis převeden na akruální bázi.
