Předplacené výdaje jsou výdaje, které dosud nebyly spotřebovány, a proto jsou kapitalizovány na krátkou dobu. Následující postup ukazuje konzistentní způsob účtování těchto položek do nákladů.
Počáteční uznání předplacených výdajů
Při kódování dodavatelských faktur pro vstup do účetního systému si vyžádejte písemný souhlas pomocného správce, že fakturace by měla být kódována jako předplacený výdaj. V opačném případě je výchozí položka zaznamenat výdaj jako výdaj.
Ověřte, zda je položka, která má být kódována jako předplacený výdaj, rovna nebo větší než limit minimální kapitalizace společnosti $ ______. Pokud ne, účtujte jej do nákladů v aktuálním období.
Zkopírujte dokumentaci přidruženou k položce a uložte ji do pořadače předplacených výdajů.
Zadejte předplacenou položku do tabulky amortizace výdajů s předplacenými náklady, přičemž si všimněte počátečního a konečného data amortizačního období, stejně jako kapitalizovanou částku, jméno dodavatele a číslo faktury zdrojového dokumentu. Povolena je pouze lineární amortizace. Pokud položka ještě nemá být odepisována, poznamenejte si důvod v tabulce.
Následná amortizace předplacených výdajů
Ověřte výpočty amortizace v tabulce amortizace předplacených nákladů.
Vezměte celkovou amortizaci z tabulky pro aktuální období a zadejte ji do standardní položky deníku amortizace.
Nechte pomocný ovladač potvrdit zadání.
Odešlete odpis.
Sladění předplacených výdajů
Na konci každého měsíce vytiskněte podrobnosti účtu předplacených výdajů.
Přiřaďte řádkové položky v účtu k podpůrným podrobnostem v tabulce amortizace předplacených výdajů.
Pokud se podpůrné údaje neshodují se zůstatkem na účtu, upravte zůstatek na účtu se souhlasem pomocného správce.
Poznámka: Pokud zůstatek předplacené řádkové položky klesne pod stanovenou minimální úroveň, například 250 $, zvažte odepsání celého zbývajícího zůstatku, čímž eliminujete potřebu pokračovat ve sledování zbývajícího odpisu dané položky.
