Výkaz o peněžních tocích je jednou z finančních výkazů vydaných podnikem a popisuje peněžní toky do a z organizace. Jeho zvláštní zaměření je na typy činností, které vytvářejí a používají hotovost, což jsou operace, investice a financování. Ačkoli je výkaz peněžních toků obecně považován za méně kritický než výkaz zisku a ztráty a rozvaha, lze jej použít k rozlišení trendů ve výkonnosti podniku, které nejsou ve zbytku účetní závěrky snadno patrné. Je to užitečné zejména v případě, že existuje rozdíl mezi vykázaným ziskem a objemem čistého peněžního toku generovaného operacemi.
Mezi výsledky uvedenými ve výkazu zisku a ztráty a peněžními toky v tomto výkazu mohou být značné rozdíly, a to z následujících důvodů:
Mezi záznamem transakce a okamžikem, kdy je související hotovost skutečně vynaložena nebo přijata, existují časové rozdíly.
Vedení možná používá agresivní rozpoznávání výnosů k vykazování výnosů, u nichž jsou peněžní příjmy ještě nějakou dobu v budoucnosti.
Podnikání může být náročné na aktiva, a proto vyžaduje velké kapitálové investice, které se neobjevují ve výsledovce, s výjimkou opožděného odpisování.
Mnoho investorů má pocit, že výkaz o peněžních tocích je z účetních výkazů nejtransparentnější (tj. Nejobtížnější je fušovat), a proto se při rozlišování skutečných výsledků podnikání spoléhají spíše na něj než na jiné finanční výkazy. Mohou jej použít k určení zdrojů a použití hotovosti.
Peněžní toky ve výpisu jsou rozděleny do následujících tří oblastí:
Operační činnosti. Jedná se o činnosti generující příjmy podniku. Příklady provozních činností jsou hotovost přijatá a vyplacená za prodej produktů, licenční poplatky, provize, pokuty, soudní spory, faktury dodavatelů a věřitelů a mzdy.
Investiční činnost. Jedná se o platby provedené za účelem získání dlouhodobého majetku, jakož i hotovost přijatá z jejich prodeje. Příkladem investiční činnosti je nákup stálých aktiv a nákup nebo prodej cenných papírů vydaných jinými subjekty.
Financování. Jedná se o činnosti, které změní kapitál nebo výpůjčky podniku. Příkladem je prodej akcií společnosti, zpětný odkup akcií a výplaty dividend.
Existují dva způsoby, jak prezentovat výkaz peněžních toků, a to přímá metoda a nepřímá metoda. Přímá metoda vyžaduje, aby organizace předložila informace o peněžních tocích, které jsou přímo spojeny s položkami spouštějícími peněžní toky, například:
Hotovost vybraná od zákazníků
Přijaté úroky a dividendy
Hotovost vyplácená zaměstnancům
Hotovost vyplácená dodavatelům
Vyplacené úroky
Zaplacená daň z příjmu
Několik organizací shromažďuje informace podle potřeby pro přímou metodu, takže místo toho používají nepřímou metodu. V rámci nepřímého přístupu začíná výkaz čistým ziskem nebo ztrátou vykázanou ve výkazu zisku a ztráty společnosti a poté provede řadu úprav tohoto čísla, aby se dospělo k částce čisté hotovosti poskytnuté provozními činnostmi. Tyto úpravy obvykle zahrnují následující:
Odpisy a amortizace
Rezerva na ztráty z pohledávek
Zisk nebo ztráta z prodeje aktiv
Změna pohledávek
Změna stavu zásob
Změna závazků
Podobné podmínky
Výkaz peněžních toků je také známý jako výkaz peněžních toků.
