Poměr hotovosti porovnává nejlikvidnější aktiva společnosti s jejími krátkodobými závazky. Poměr se používá k určení, zda podnik může splnit své krátkodobé závazky - ve skutečnosti má dostatečnou likviditu, aby mohl v podnikání zůstat. Je to nejkonzervativnější ze všech měření likvidity, protože nezahrnuje zásoby (které jsou zahrnuty v aktuálním poměru) a pohledávky (které jsou zahrnuty v rychlém poměru). Tento poměr může být příliš konzervativní, zejména pokud jsou pohledávky snadno převoditelné na hotovost během krátké doby.
Vzorec pro hotovostní poměr je sečíst hotovost a peněžní ekvivalenty a vydělit je aktuálními závazky. Varianta, která může být o něco přesnější, je vyloučit časově rozlišené výdaje z krátkodobých závazků ve jmenovateli rovnice, protože v blízké budoucnosti nemusí být nutné tyto položky platit. Výpočet je:
(Peníze + Peněžní ekvivalenty) ÷ Aktuální pasiva = Peněžní poměr
Například společnost ABC má ve své rozvaze na konci května 100 000 USD v hotovosti a 400 000 USD v hotovosti. K tomuto datu jsou její aktuální závazky 1 000 000 USD. Jeho peněžní poměr je:
(100 000 USD v hotovosti + 400 000 USD v hotovostních ekvivalentech) ÷ 1 000 000 USD Běžné závazky
= 0,5: 1 Peněžní poměr
Pokud chce společnost prokázat vysoký poměr hotovosti vůči vnějšímu světu, musí si k datu měření ponechat velké množství hotovosti, pravděpodobně více, než je obezřetné. Dalším problémem je, že poměr měří hotovostní zůstatky pouze ke konkrétnímu časovému okamžiku, který se může rychle měnit, protože jsou inkasovány pohledávky a placeni dodavatelé. Lepším měřítkem likvidity je tedy rychlý ukazatel, který zahrnuje pohledávky v čitateli ukazatele.
Podobné podmínky
Poměr hotovosti je také známý jako poměr likvidity.
