Proforma peněžní tok je odhadovaná výše peněžních přílivů a odtoků očekávaných v jednom nebo více budoucích obdobích. Tyto informace mohou být vytvořeny jako součást procesu ročního rozpočtování nebo prognózování, nebo mohou být vytvořeny jako součást konkrétního požadavku na informace o peněžních tocích, jak to může vyžadovat potenciální věřitel nebo investor.
Proforma informace o peněžních tocích je užitečná pro odhad, kdy v blízké budoucnosti může dojít k nedostatku hotovosti, aby se vedení mohlo připravit na získání dalšího financování dluhu nebo vlastního kapitálu k vyrovnání předpokládaného schodku. Další alternativou je naplánovat snížení výdajů, aby se zabránilo budoucímu použití hotovosti. Pokud se v proforma dokumentu promítne nadbytečná hotovost, lze tyto informace použít také k plánování nejvhodnější investiční strategie pro hotovost.
Proforma peněžní tok je pravděpodobně nejdůležitější ze všech různých proforma dokumentů, které mohou zahrnovat také výkaz zisku a ztráty a rozvahu, protože ostatní dokumenty jsou neplatné, pokud se předpokládá, že bude k dispozici nedostatečné množství hotovosti na podporu plánů vedení.
Proforma peněžní tok se vytváří pomocí několika metod, z nichž každá pokrývá jiné časové období. Metody vztahující se k období prognózy jsou:
Krátkodobý. Očekávané peněžní příjmy z neuhrazených faktur a platby v hotovosti za stávající účty splatné se používají k odvození peněžních toků pro několik příštích týdnů. Tato předpověď by měla být velmi přesná.
Střednědobý. Výnosy, které dosud nebyly fakturovány, se odhadují z nevyřízených objednávek a převádějí se na hotovostní příjmy pro příštích několik měsíců. Výdaje potřebné k podpoře výnosů zaznamenaných v nevyřízených objednávkách jsou převedeny do hotovostních plateb za stejné časové období.
Dlouhodobý. Rozpočtované výnosy a náklady jsou převedeny na peněžní příjmy a platby. Tato informace nemusí být vůbec přesná.
Informace použité v dokumentu pro forma peněžních toků mohou být ovlivněny také odhadovanými dny prodeje pohledávek za zákazníky a odhadovanými dny plateb dodavatelům. Tyto údaje by se neměly příliš lišit od historických průměrů, jinak je pravděpodobné, že proforma výsledků nebude možné dosáhnout.
Proforma dokument má tendenci být docela přesný během prvních několika týdnů projekce a poté rychle klesá s přesností v následujících obdobích. Aby se zvýšila spolehlivost dokumentu, měl by být v pravidelných intervalech aktualizován nejnovějšími informacemi. Pravděpodobnější je, že dokument bude přesnější, pokud má společnost stabilní nevyřízené zakázky, a mnohem méně přesný, pokud existuje malý přehled o zdrojích krátkodobého prodeje.
I když se pro forma hotovostní tok ukáže jako relativně nespolehlivý, přinutí přinejmenším vedení přemýšlet o očekávaných budoucích peněžních tocích, což může přispět k jeho opatrnosti při zajišťování toho, aby podnik měl dostatek hotovosti na financování operací.
