Definice rozpočtu prodeje
Rozpočet prodeje obsahuje rozpis prodejních očekávání společnosti pro rozpočtové období v jednotkách i dolarech. Pokud má společnost velké množství produktů, obvykle agreguje očekávané tržby do menšího počtu kategorií produktů nebo geografických oblastí; jinak je příliš obtížné generovat odhady prodeje pro tento rozpočet. Rozpočet prodeje je obvykle uveden v měsíčním nebo čtvrtletním formátu; uvádění pouze ročních informací o prodeji je příliš agregované, a proto poskytuje jen málo informací.
Informace v rozpočtu prodeje pocházejí z různých zdrojů. Většina podrobností o stávajících produktech pochází od zaměstnanců, kteří s nimi jednají každý den. Marketingový manažer přispívá informacemi o podpoře prodeje, které mohou změnit načasování a výši prodeje. Inženýři a marketingoví manažeři mohou také přispět informacemi o datu zavedení nových produktů, stejně jako o datu vyřazení starých produktů. Generální ředitel může tyto údaje upravit pro prodej jakýchkoli dceřiných společností nebo produktových řad, které společnost plánuje ukončit nebo prodat během rozpočtového období.
Obecně je nejlepší nezahrnout do rozpočtu prodeje žádné odhady prodejů souvisejících s potenciálními akvizicemi jiných společností, protože načasování a výše těchto prodejů je příliš obtížné odhadnout. Místo toho revidujte rozpočet prodeje po dokončení akvizice.
Základní výpočet v rozpočtu prodeje spočívá v rozpisu počtu očekávaných jednotkových prodejů v jednom řádku a následném vypsání průměrné očekávané jednotkové ceny v dalším řádku, přičemž celkový prodej se objeví ve třetím řádku. Jednotkovou cenu lze upravit pro marketingové akce. Pokud se očekávají slevy nebo výnosy z prodeje, jsou tyto položky také uvedeny v rozpočtu prodeje.
Je nesmírně důležité dělat prognózy co nejlépe, protože informace v rozpočtu prodeje jsou využívány většinou ostatních rozpočtů (například rozpočet výroby a rozpočet přímých materiálů). Pokud je tedy rozpočet prodeje nepřesný, budou to také ostatní rozpočty, které jej používají jako zdrojový materiál.
Je docela obtížné odvodit prognózu prodeje, která se ukáže být přesná pro jakékoli časové období, takže alternativou je pravidelně upravovat rozpočet prodeje revidovanými odhady, možná čtvrtletně. Pokud tak učiníte, bude třeba revidovat i zbytek rozpočtu, který je odvozen z údajů o prodeji, což může vyžadovat značné množství času zaměstnanců.
Předpokládané informace o prodeji jednotek v rozpočtu prodeje se přivádějí přímo do rozpočtu výroby, ze kterého se vytvářejí přímé rozpočty materiálů a přímé pracovní síly. Rozpočet prodeje se také používá k tomu, aby měli manažeři obecný přehled o rozsahu operací, protože když vytvářejí režijní rozpočet a rozpočet prodejních a správních výdajů. Celkové čisté prodejní dolary uvedené v rozpočtu prodeje jsou převedeny do řádkové položky prodeje v hlavním rozpočtu.
Příklad rozpočtu prodeje
Společnost ABC plánuje během nadcházejícího rozpočtového roku vyrobit řadu plastových nádob, které všechny spadají do jedné kategorie produktů. Jeho prognóza prodeje je popsána takto:
Společnost ABC
Rozpočet prodeje
Za rok končící 31. prosince 20XX
