Finance

Analýza závazků

Analýza závazků se používá k extrakci několika typů informací z podrobných záznamů o závazcích. Tyto analýzy jsou následující:

  • Slevy přijaty. Prohlédněte si záznamy plateb, abyste zjistili, zda společnost využívá všechny slevy za včasné platby nabízené dodavateli. Tyto slevy mají obvykle vysokou efektivní úrokovou sazbu, a proto stojí za to.

  • Poplatky z prodlení. Zjistěte, zda společnost běžně platí poplatky za pozdní platby. Tato situace nejčastěji nastává, když podnik nemá dostatek hotovosti ke splnění svých platebních povinností, ale může to být také kvůli selhání procesu v rámci účetního oddělení.

  • Splatný obrat. Celkové roční nákupy vydělíte průměrným celkovým zůstatkem závazků, abyste dosáhli míry obratu závazků. Poté rozdělte míru obratu na 365 dní a určete průměrný počet dní, které společnost potřebuje na zaplacení účtů. Pokud se počet těchto dnů v průběhu času snižuje, společnost plýtvá cenným zdrojem hotovosti. Možným řešením je zajistit, aby účetní pracovníci nezaplatili faktury předčasně a aby platební podmínky sjednané s dodavateli nebyly nepřiměřeně krátké.

  • Duplicitní platby. Prozkoumejte záznamy dřívějších plateb a zjistěte, zda byly nějaké faktury zaplaceny vícekrát. Pokud ano, ukazuje to na problém s identifikací těchto faktur v systému závazků. Dalším krokem je kontaktovat dodavatele, aby získali splacení duplicitních plateb.

  • Porovnejte s adresami zaměstnanců. Porovnejte adresy dodavatelů s adresami zaměstnanců. Shoda by mohla naznačovat podvodnou situaci nebo alespoň nákup spřízněné strany, který může být nutné sdělit vedení.

Stejné analýzy provádějte vždy, když společnost získá další podnik, abyste zjistili, zda lze zlepšit situaci v oblasti závazků v nabývaném podniku. Pokud ano, může to vytvořit synergii, která může nabyvateli ušetřit peníze. Správce závazků může výsledky této analýzy prodiskutovat také s manažerem nákupu. Možným cílem nabídnout manažerovi nákupu jsou delší platební podmínky od dodavatelů. Tímto způsobem se zvýší prostředky provozního kapitálu, které má podnik k dispozici. Klíčovým výsledkem analýzy závazků je změna procesů závazků, aby se snížilo riziko, že se jakékoli zjištěné nedostatky mohou v budoucnu opakovat. Tímto způsobem lze zlepšit celkovou ziskovost společnosti tím, že se vyhnete nadměrným výdajům.