Finance

Plánování kapacity v rozpočtu

Potřeba kapacitního plánování

Klíčovým problémem v rozpočtech mnoha společností je to, že nesouvisí údaje o příjmech a výdajích v rozpočtech s jejich základními operačními schopnostmi. Běžným příkladem je situace, kdy generální ředitel v příštím roce plánuje dvojnásobný prodej, ale se stejným počtem prodejců, za předpokladu, že budou dvakrát efektivnější. I když dojde k nárůstu rozpočtovaného počtu prodejců, bude chvíli trvat, než se zvýší jejich prodejní schopnosti, a zaškolení jim může zabrat čas od stávajících prodejních zaměstnanců. Podobné problémy s kapacitou mohou nastat i jinde v rozpočtu. Například:

  • Zařízení a vybavení. Výrobní zařízení již může být téměř na maximální praktické kapacitě a nemůže vyprodukovat rozpočtované množství zboží.

  • Personální obsazení. Některé pozice zaměstnanců vyžadují rozsáhlé školení, které nelze urychlit. Představte si, jak dlouho trvá školení řemeslníka k výrobě koncertního piana. Toto tréninkové období musí být zahrnuto do rozpočtu.

  • Vývoj produktů. Je třeba dodržovat standardní postup, aby bylo zajištěno, že nové konstrukce produktů budou řádně testovány z hlediska bezpečnostních problémů a poruchovosti. Tento testovací proces nelze urychlit, jinak může společnost čelit nákladnému stažení produktu nebo soudním sporům se zákazníky.

  • Pozice nad hlavou. Jak firma roste, musí být obsazena celá řada režijních pozic, například další účetní pracovníci, plánovači výroby, pracovníci nákupu atd.

Plánování kapacity v rozpočtu

Omezení kapacity lze v rámci rozpočtového modelu identifikovat na základě doporučení provozního personálu ohledně problematických oblastí. Zvažte také vytvoření stránky pro analýzu kapacity v rozpočtu, která identifikuje oblasti, kde bude zapotřebí více zdrojů. Následuje příklad pro plánování personálních změn v obchodním oddělení.