Potřeba kapacitního plánování
Klíčovým problémem v rozpočtech mnoha společností je to, že nesouvisí údaje o příjmech a výdajích v rozpočtech s jejich základními operačními schopnostmi. Běžným příkladem je situace, kdy generální ředitel v příštím roce plánuje dvojnásobný prodej, ale se stejným počtem prodejců, za předpokladu, že budou dvakrát efektivnější. I když dojde k nárůstu rozpočtovaného počtu prodejců, bude chvíli trvat, než se zvýší jejich prodejní schopnosti, a zaškolení jim může zabrat čas od stávajících prodejních zaměstnanců. Podobné problémy s kapacitou mohou nastat i jinde v rozpočtu. Například:
Zařízení a vybavení. Výrobní zařízení již může být téměř na maximální praktické kapacitě a nemůže vyprodukovat rozpočtované množství zboží.
Personální obsazení. Některé pozice zaměstnanců vyžadují rozsáhlé školení, které nelze urychlit. Představte si, jak dlouho trvá školení řemeslníka k výrobě koncertního piana. Toto tréninkové období musí být zahrnuto do rozpočtu.
Vývoj produktů. Je třeba dodržovat standardní postup, aby bylo zajištěno, že nové konstrukce produktů budou řádně testovány z hlediska bezpečnostních problémů a poruchovosti. Tento testovací proces nelze urychlit, jinak může společnost čelit nákladnému stažení produktu nebo soudním sporům se zákazníky.
Pozice nad hlavou. Jak firma roste, musí být obsazena celá řada režijních pozic, například další účetní pracovníci, plánovači výroby, pracovníci nákupu atd.
Plánování kapacity v rozpočtu
Omezení kapacity lze v rámci rozpočtového modelu identifikovat na základě doporučení provozního personálu ohledně problematických oblastí. Zvažte také vytvoření stránky pro analýzu kapacity v rozpočtu, která identifikuje oblasti, kde bude zapotřebí více zdrojů. Následuje příklad pro plánování personálních změn v obchodním oddělení.
