Záložní srážková daň je daň vybíraná z investičních příjmů, jako jsou úroky a dividendy, při konkrétní daňové sazbě. Daň vybírá finanční zprostředkovatel v okamžiku, kdy investor realizuje investiční příjem. Tato srážka se provádí proto, aby se zajistilo, že vláda obdrží svůj náležitý podíl na výnosech, místo aby riskovala, že investor nebude mít k dispozici hotovost k výplatě, když jsou daně z příjmu obvykle splatné. Druhá situace může nastat, když je investor zbytečný při používání svého investičního příjmu dříve, než je splatný roční daňový doklad.
Když dojde k zadržení zálohy, je okamžitě předáno příslušnému vládnímu subjektu. Srážku provádí plátce, který ji odvádí vládě. Pokud plátce nesrazí požadovanou daň, může se stát odpovědným za částku platby, která nebyla vládě provedena. Investor si pak může tuto zálohu zaplatit při podání daňového přiznání jako zápočet splatné daně.
Záložní zadržení se použije také v případě, že jednotlivec nebo subjekt nenahlásil platné identifikační číslo daňového poplatníka (TIN) prostřednictvím formuláře W-9 subjektu, který vyplácí danému jednotlivci nebo subjektu. Pokud plátce zjistí, že TIN je neplatné, zašle plátce oznámení „B“ fyzické nebo právnické osobě. Opravené DIČ by mělo být zasláno plátci najednou, aby se zabránilo zahájení zadržování zálohy.
Pravidla zálohování srážkové daně se nevztahují na výplaty mezd ani důchodů.
