Finance

Rozpočtové finanční výkazy

Rozpočtové finanční výkazy mohou zahrnovat úplnou sadu finančních výkazů, které jsou:

  • Výkaz zisku a ztráty

  • Rozvaha

  • Výkaz peněžních toků

  • Výkaz nerozděleného zisku

Tyto výkazy jsou sestaveny z modelu ročního rozpočtu podniku. Jsou užitečné pro odhad finančních výsledků, finanční situace a peněžních toků podniku k různým datům v budoucnosti. Jsou zvláště užitečné při vytváření nového modelu rozpočtu, protože je možné zobrazit dopad úprav modelu na rozpočtovou účetní závěrku. Manažerský tým poté projde několika iteracemi modelu, aby účetní závěrka byla v souladu s jeho očekáváními a s tím, čeho je podnik finančně a provozně schopen dosáhnout.

Rozpočtové finanční výkazy jsou obvykle omezeny na souhrnný výkaz zisku a ztráty a rozvahu a jsou sestaveny v rámci rozpočtového modelu. Po dokončení se informace o rozpočtu přenesou do pole rozpočtu pro každou řádkovou položku v účetní závěrce v účetním softwaru společnosti. Výsledkem jsou finanční výkazy typu „rozpočet versus skutečný“, obvykle doprovázené sloupcem obsahujícím rozptyl mezi sloupcem rozpočtu a skutečným. Ve většině podniků je tento formát hlášení omezen na výkaz zisku a ztráty; pro rozvahu neexistuje zpráva „rozpočet versus skutečný“.

Pracovníci účetnictví poté prozkoumají důvody vykázaných rozdílů a zahrnou výsledky svých šetření ohledně podstatnějších odchylek do zprávy, která je přiložena k účetní závěrce.

Podnik, který neprodukuje roční rozpočet, nemá rozpočtovou účetní závěrku. Pokud však místo toho používá prognózu krátkého dosahu, lze tuto prognózu použít k vytvoření prognózovaných finančních výkazů, pravděpodobně jen na několik příštích měsíců nebo čtvrtletí.