Dluh je definován jako částka dlužná za vypůjčené prostředky. Při účtování dluhu si dlužník musí být vědom několika problémů. Počáteční otázkou je, jak klasifikovat dluh v účetních záznamech. Zde je třeba se zabývat hlavními oblastmi:
- Pokud je dluh splatný do jednoho roku, zaznamenejte jej na krátkodobý dluhový účet. Toto je účet odpovědnosti. Typická úvěrová linka je splatná do jednoho roku, a proto je klasifikována jako krátkodobý dluh.
- Pokud je dluh splatný déle než jeden rok, zaznamenejte dluh na účtu dlouhodobého dluhu. Toto je účet odpovědnosti.
- Pokud je dluh ve formě výpisu z kreditní karty, obvykle se s ním zachází jako se závazkem k účtu, a tak se jednoduše zaznamenává prostřednictvím modulu závazků v účetním softwaru.
Dalším problémem účetnictví dluhů je, jak určit výši úrokových nákladů spojených s dluhem. To je obvykle docela snadné, protože věřitel zahrnuje částku úrokových nákladů na svých pravidelných fakturačních výpisech společnosti. V případě úvěrové linky je dlužník pravděpodobně povinen vést svůj primární běžný účet u půjčující banky, takže banka jednoduše odečte úrok z běžného účtu jednou za měsíc. Tato částka je na bankovním výpisu obvykle označena jako úrokový poplatek, takže účetní ji může snadno identifikovat a zaznamenat jako součást měsíčních úprav odsouhlasení banky. Alternativně může věřitel dlužníkovi poskytnout amortizační tabulku, která uvádí podíly úrokových nákladů a splácení půjčky, které budou zahrnovat každou následující platbu věřiteli.
Dalším problémem je způsob účtování různých transakcí souvisejících s dluhy. Jsou to následující:
- Počáteční půjčka. Když je půjčka poprvé uzavřena, odečtěte ji z peněžního účtu a připsejte na účet krátkodobého dluhu nebo účtu dlouhodobého dluhu, v závislosti na povaze úvěru.
- Zajímavá platba. Pokud nedojde k okamžitému splacení půjčky, přičemž se platí pouze úroky, pak jde o debet na účet úrokových výdajů a kredit na hotovostní účet.
- Smíšená platba. Pokud se provádí platba, která zahrnuje jak úrokové výdaje, tak splátky půjčky, odečtěte z účtu úrokových výdajů, odepsejte z příslušného účtu závazku z půjčky a připsejte hotovostní účet.
- Konečná platba. Pokud dojde k závěrečné splátce balonu, kde je splacena většina nebo celý dluh, odečtěte z příslušného účtu pasivní půjčky a připsejte na hotovostní účet.
