Výkaz odsouhlasení je dokument, který začíná vlastním záznamem společnosti o zůstatku na účtu, sčítá a odečítá položky sesouhlasení v sadě dalších sloupců a poté pomocí těchto úprav dospěje k záznamu stejného účtu vedeného třetí stranou. Účelem prohlášení o sesouhlasení je poskytnout nezávislé ověření věrohodnosti zůstatku na účtu společnosti a vyjasnit rozdíly mezi oběma verzemi účtu.
Rozdíly mezi těmito dvěma účty jsou podrobně uvedeny ve výkazu o odsouhlasení, což usnadňuje určení, která z položek odsouhlasení může být neplatná a vyžaduje úpravu. Prohlášení o odsouhlasení jsou užitečným nástrojem jak pro interní auditory, tak pro externí auditory. Externí auditoři budou pravděpodobně chtít jako součást svých auditorských postupů použít interně připravené výkazy o odsouhlasení, protože tyto výkazy jim umožňují zaměřit se na položky sesouhlasení, zejména na účtech s velkým zůstatkem, které jsou významně významnými složkami účetní závěrky.
Příkazy k odsouhlasení se běžně vytvářejí v následujících situacích:
bankovní účty. Bankovní odsouhlasení porovnává zůstatky mezi verzí hotovostního zůstatku společnosti a bankovní verzí, obvykle s mnoha odsouhlasujícími položkami, jako jsou vklady v tranzitu a šeky bez inkasa. Toto odsouhlasení se obvykle poskytuje jako modul v účetním softwaru společnosti.
Dluhové účty. Vyrovnání dluhu porovnává nesplacené částky dluhu podle společnosti a jejího věřitele. Mohou existovat rozdíly vyžadující smíření, když společnost zaplatí věřiteli a věřitel dosud nezaznamenal platbu ve svých účetních knihách.
Pohledávky. Odsouhlasení pohledávek je obvykle vytvořeno na neformálním základě pro jednotlivé zákazníky a porovnává jejich verzi nesplacených pohledávek s verzí společnosti.
Splatné účty. Odsouhlasení závazků je také obvykle vytvořeno na neformálním základě jednotlivým dodavatelem a porovnává jejich verzi nesplacených zůstatků závazků s verzí společnosti.
Minimálně jsou příkazy k odsouhlasení užitečné pro zaznamenání časových rozdílů, když obě strany zaznamenají stejnou transakci. Výkazy jsou ještě užitečnější pro vyjasnění podstatných rozdílů mezi částkami zaznamenanými u transakce, což může vyžadovat úpravy kteroukoli ze stran za účelem úpravy jejich zaznamenaných zůstatků.
