Podnik může přijít o značné množství aktiv v důsledku podvodu. Na extrémní úrovni mohou účinky podvodu společnost dokonce odstavit. V důsledku toho by vlastník firmy měl neustále usilovat o vytvoření prostředí, ve kterém je méně pravděpodobné, že dojde k podvodu. Existuje řada faktorů, díky nimž je pravděpodobnější, že v podniku dojde k podvodu nebo k němu dojde. Mezi tyto rizikové faktory podvodu patří:
Povaha položek
Velikost a hodnota. Pokud mají odcizené předměty vysokou hodnotu v poměru k jejich velikosti (např. Diamanty), je méně riskantní je z místa odebrat. Toto je obzvláště důležitá položka, pokud je pro zaměstnance snadné.
Snadný prodej. Pokud existuje připravený trh pro další prodej odcizeného zboží (například pro většinu typů spotřební elektroniky), představuje to zvýšené pokušení zapojit se do podvodu.
Hotovost. Pokud je po ruce velké množství bankovek a mincí nebo hotovost na bankovních účtech, existuje velmi vysoké riziko podvodu. Na místní úrovni představuje velký zůstatek v drobné pokladně značné pokušení.
Povaha kontrolního prostředí
Oddělení povinností. Riziko podvodu dramaticky klesá, pokud je do různých fází transakce zapojeno více zaměstnanců, protože podvod vyžaduje tajnou dohodu nejméně dvou lidí. Špatně definované popisy pracovních míst a schvalovací procesy tedy představují jasnou příležitost k podvodu.
Ochranná opatření. Pokud jsou aktiva fyzicky chráněna, je mnohem menší pravděpodobnost jejich odcizení. To může zahrnovat oplocení kolem skladového prostoru, uzamčenou přihrádku pro zásoby a nástroje pro údržbu, bezpečnostní stráže, systém odznaků zaměstnanců a podobná řešení.
Dokumentace. Pokud neexistuje žádný fyzický nebo elektronický záznam transakce, zaměstnanci si mohou být přiměřeně jisti, že nebudou chyceni, a proto mají větší sklon k podvodům. To je také případ, když tam je je dokumentaci, ale záznamy lze snadno upravit.
Volno. Když firma vyžaduje, aby si její zaměstnanci vzali plnou částku přiděleného volna, zabrání jim to v tom, aby nadále skrývali pokračující případy podvodu, a tak to přirozeně odstrašuje.
Transakce se spřízněnými stranami. Pokud existuje mnoho transakcí se spřízněnými stranami, je pravděpodobnější, že nákupy a prodeje budou prováděny za částky, které se výrazně liší od tržní ceny.
Složitost. Pokud podstata podnikání společnosti zahrnuje velmi složité transakce, zejména transakce zahrnující odhady, je pro zaměstnance snazší manipulovat s výsledky těchto transakcí a vykazovat lepší výsledky, než je tomu ve skutečnosti.
Dominance. Pokud je jednotlivec schopen ovládnout rozhodnutí manažerského týmu, a zejména pokud je představenstvo slabé, je pravděpodobnější, že se bude chovat nevhodně.
Obrat. V případě vysoké úrovně obratu mezi manažerským týmem a zaměstnanci obecně je oslabena institucionální paměť týkající se způsobu zpracování transakcí, což má za následek menší pozornost kontrolám.
Auditování. Pokud není k dispozici žádná funkce interního auditu, je nepravděpodobné, že budou zjištěny nebo opraveny nesprávné nebo nevhodné transakce.
Tlaky
Úroveň nespokojenosti. Pokud jsou zaměstnanci nespokojeni se společností, budou mít větší sklon k podvodům. Příklady takových situací jsou situace, kdy bezprostředně hrozí propouštění, byly sníženy výhody, odstraněny bonusy, zrušeny povýšení atd.
Očekávání. Pokud existuje tlak ze strany externích investorů na vykazování určitých finančních výsledků, nebo ze strany vedení, aby splnili určité výkonnostní cíle (třeba získat bonusy), nebo aby splnili cíle rozvahy, aby se kvalifikovali pro dluhové financování, existuje vysoké riziko podvodu s finančním výkaznictvím.
Záruky. Pokud vlastníci nebo členové vedení mají zaručený dluh společnosti, bude existovat silný tlak na vykazování určitých finančních výsledků, aby se zabránilo spuštění záruk.
