Finance

Poměry závazků

Poměry závazků jsou určeny k měření provozní efektivnosti oddělení závazků a jeho schopnosti platit dodavatelům včas. Poměry provozní efektivity jsou interně sledovány jako řídící funkce, zatímco platební schopnost zajímá více externích analytiků, kteří posuzují úvěruschopnost společnosti. Existuje pouze několik poměrů konkrétně zaměřených na splatné účty. Jsou to následující:

  • Obrat závazků. Vypočteno jako celkový nákup dodavatele vydělený průměrnými splatnými účty. Delší interval obratu, než je průměr v oboru, může naznačovat, že společnost neplatí svým dodavatelům včas.

  • Procento uplatněných kvalifikačních slev. Vypočteno jako celková částka dolaru přijaté slevy na včasnou platbu kvalifikovaného dodavatele, vydělená celkovou částkou dolaru, kterou bylo možné vzít. Jakékoli měření menší než 100% naznačuje problémy s včasnou identifikací a výplatou slevových nabídek včasné platby.

  • Procento zpracovaných duplicitních plateb. Vypočítáno jako souhrnná částka zaplacených duplicitních faktur vydělená celkovou částkou provedených plateb dodavatelem. Jakékoli procento větší než nula znamená, že systém závazků společnosti není dostatečný pro včasnou identifikaci duplicitních dodavatelských faktur.

Výpočet obratu závazků je poměrně snadný. Další dva poměry je obtížnější odvodit, protože vyžadují přístup k celkovým dostupným informacím o slevách a identifikaci duplicitních plateb. Vzhledem k nedostatku dostupných informací mají tyto dva poměry tendenci vést k nedostatečnému vykazování ztracených slev a duplicitních plateb.