Finance

Kontrolní seznam interní kontroly

Kontrolní seznam vnitřní kontroly má poskytnout organizaci nástroj pro hodnocení stavu jejího systému vnitřních kontrol. Pravidelným srovnáváním kontrolního seznamu se skutečnými systémy lze odhalit poruchy kontroly, které je třeba napravit. Při pravidelném dodržování má kontrolní seznam následující výhody:

  • O slabých stránkách vnitřní kontroly je méně auditních komentářů

  • Vedení může získat jistotu, že vykazované finanční výsledky jsou přesné

  • Existuje menší riziko ztrát aktiv v důsledku podvodu

  • Existuje menší šance, že organizace nedodržuje žádné příslušné regulační požadavky

Interní kontroly jsou systém zásad, postupů, kontrol, oddělení povinností a dalších činností, které se používají k minimalizaci rizika ztráty aktiv, k vytváření přesných finančních výkazů a k provádění operací efektivním a řádným způsobem.

Při procházení kontrolním seznamem interních kontrol je záměrem zjistit jakékoli chybějící nebo slabé kontroly. Takové zjištění automaticky neindikuje přítomnost kontrolního problému, který vyžaduje nápravu. Pokud existují ovládací prvky pro kompenzaci jinde v systému, slabá kontrola by mohla být považována za přijatelnou. Pokud se například k podpisu šeků používá podpisový štítek, lze to považovat za slabost kontroly, kromě toho, že pro každou vystavenou nákupní objednávku je vyžadován formální souhlas. Tato kontrola kompenzace zajišťuje, že nákupy jsou stále schváleny někde v nákupním systému.

Kontrolní seznam interní kontroly může být rozsáhlý a je přizpůsoben potřebám jednotlivých podniků. Například ovládací prvky používané v kasinu (s velkým využitím hotovosti) se zcela liší od ovládacích prvků používaných ve společnosti pro vývoj softwaru (která nikdy nemusí vůbec používat hotovost). Zde je výběr ovládacích prvků, které lze najít v typické firmě:

Kontrolní seznam kontroly závazků:

  • Všechny faktury vyšší než 50 $ jsou schváleny správcem

  • Provádí se třícestná shoda nákupní objednávky, přijímacího dokladu a dodavatelské faktury

  • Prázdné šeky jsou uloženy na uzamčeném místě

  • Sleduje se sled kontrolních čísel

  • Šeky se podepisují ručně

  • Faktury jsou označeny razítkem „zaplaceno“, jakmile jsou zaplaceny

Kontrolní seznam kontroly fakturace zákazníka:

  • Všechny slevy a speciální ceny jsou potvrzeny

  • Faktury jsou kontrolovány kvůli chybám

  • Nepřekonatelné nákladní listy jsou zkontrolovány

  • Celková částka prodejní objednávky je porovnána s celkovou částkou na faktuře

  • Výkazy o nezaplacených částkách se vydávají zákazníkům

Kontrolní seznam kontroly mezd:

  • Časové výkazy jsou přiřazeny k seznamu aktuálních zaměstnanců

  • Hodiny uvedené v pracovních výkazech schvalují vedoucí

  • Součty zadané do mzdového systému jsou spárovány s součty časových listů

  • Předběžný mzdový registr je zkontrolován a schválen mzdovým manažerem

  • Všechny výplatní šeky jsou ručně distribuovány lidem uvedeným na šecích