Kontrolní seznam vnitřní kontroly má poskytnout organizaci nástroj pro hodnocení stavu jejího systému vnitřních kontrol. Pravidelným srovnáváním kontrolního seznamu se skutečnými systémy lze odhalit poruchy kontroly, které je třeba napravit. Při pravidelném dodržování má kontrolní seznam následující výhody:
O slabých stránkách vnitřní kontroly je méně auditních komentářů
Vedení může získat jistotu, že vykazované finanční výsledky jsou přesné
Existuje menší riziko ztrát aktiv v důsledku podvodu
Existuje menší šance, že organizace nedodržuje žádné příslušné regulační požadavky
Interní kontroly jsou systém zásad, postupů, kontrol, oddělení povinností a dalších činností, které se používají k minimalizaci rizika ztráty aktiv, k vytváření přesných finančních výkazů a k provádění operací efektivním a řádným způsobem.
Při procházení kontrolním seznamem interních kontrol je záměrem zjistit jakékoli chybějící nebo slabé kontroly. Takové zjištění automaticky neindikuje přítomnost kontrolního problému, který vyžaduje nápravu. Pokud existují ovládací prvky pro kompenzaci jinde v systému, slabá kontrola by mohla být považována za přijatelnou. Pokud se například k podpisu šeků používá podpisový štítek, lze to považovat za slabost kontroly, kromě toho, že pro každou vystavenou nákupní objednávku je vyžadován formální souhlas. Tato kontrola kompenzace zajišťuje, že nákupy jsou stále schváleny někde v nákupním systému.
Kontrolní seznam interní kontroly může být rozsáhlý a je přizpůsoben potřebám jednotlivých podniků. Například ovládací prvky používané v kasinu (s velkým využitím hotovosti) se zcela liší od ovládacích prvků používaných ve společnosti pro vývoj softwaru (která nikdy nemusí vůbec používat hotovost). Zde je výběr ovládacích prvků, které lze najít v typické firmě:
Kontrolní seznam kontroly závazků:
Všechny faktury vyšší než 50 $ jsou schváleny správcem
Provádí se třícestná shoda nákupní objednávky, přijímacího dokladu a dodavatelské faktury
Prázdné šeky jsou uloženy na uzamčeném místě
Sleduje se sled kontrolních čísel
Šeky se podepisují ručně
Faktury jsou označeny razítkem „zaplaceno“, jakmile jsou zaplaceny
Kontrolní seznam kontroly fakturace zákazníka:
Všechny slevy a speciální ceny jsou potvrzeny
Faktury jsou kontrolovány kvůli chybám
Nepřekonatelné nákladní listy jsou zkontrolovány
Celková částka prodejní objednávky je porovnána s celkovou částkou na faktuře
Výkazy o nezaplacených částkách se vydávají zákazníkům
Kontrolní seznam kontroly mezd:
Časové výkazy jsou přiřazeny k seznamu aktuálních zaměstnanců
Hodiny uvedené v pracovních výkazech schvalují vedoucí
Součty zadané do mzdového systému jsou spárovány s součty časových listů
Předběžný mzdový registr je zkontrolován a schválen mzdovým manažerem
Všechny výplatní šeky jsou ručně distribuovány lidem uvedeným na šecích
