Aktuální definice odpovědnosti
Krátkodobý závazek je závazek, který je splatný do jednoho roku. Seskupení závazků zahrnujících krátkodobé závazky je pečlivě sledováno, protože podnik musí mít dostatečnou likviditu, aby zajistil jeho splatnost v době splatnosti. Všechny ostatní závazky se vykazují jako dlouhodobé závazky, které jsou v rozvaze prezentovány v seskupení níže, pod aktuálními závazky.
Ve výjimečných případech, kdy je provozní cyklus podniku delší než jeden rok, je současný závazek definován jako závazek splatný po dobu trvání provozního cyklu. Provozní cyklus je časové období potřebné k tomu, aby společnost získala zásoby, prodala je a převedla prodej na hotovost. Ve většině případů bude platit jednoroční pravidlo.
Jelikož jsou krátkodobé závazky obvykle placeny likvidací krátkodobých aktiv, přítomnost velkého množství krátkodobých závazků upozorňuje na velikost a potenciální likviditu kompenzované částky krátkodobých aktiv uvedené v rozvaze společnosti. Současné závazky mohou být vypořádány také jejich nahrazením jinými závazky, například krátkodobým dluhem.
Celková částka krátkodobých závazků je klíčovou složkou několika opatření ke krátkodobé likviditě podniku, včetně:
Současný poměr. Jedná se o oběžná aktiva dělená krátkodobými závazky.
Rychlý poměr. Jedná se o oběžná aktiva minus zásoby dělená krátkodobými závazky.
Peněžní poměr. Jedná se o hotovost a peněžní ekvivalenty dělené aktuálními závazky.
U všech tří poměrů znamená vyšší poměr větší objem likvidity, a tedy lepší schopnost podniku plnit své krátkodobé závazky.
Příklady krátkodobých závazků
Níže jsou uvedeny běžné příklady krátkodobých závazků:
Splatné účty. Jedná se o obchodní závazky vůči dodavatelům, obvykle o čemž svědčí dodavatelské faktury.
Daň z obratu splatná. Jedná se o povinnost podniku odvádět daň z prodeje vládě, kterou jménem vlády účtovala zákazníkům.
Splatné daně ze mzdy. Jedná se o daně srážené ze mzdy zaměstnanců nebo odpovídající daně nebo další daně související s odměnami zaměstnanců.
Splatná daň z příjmu. Jedná se o daně z příjmu dlužné vládě, ale dosud nezaplacené.
Úroky splatné. Jedná se o úrok dlužný věřitelům, ale dosud nezaplacený.
bankovní účet kontokorenty. Jedná se o krátkodobé zálohy poskytnuté bankou k vyrovnání přečerpání účtu způsobeného vydáním šeků nad rámec dostupného financování.
Časové rozlišení. Jedná se o výdaje, které dosud nejsou splatné třetí straně, ale které již byly vynaloženy, například výplaty mezd.
Vklady zákazníků. Jedná se o platby provedené zákazníky před dokončením jejich objednávek zboží nebo služeb.
Deklarované dividendy. Jedná se o dividendy deklarované představenstvem, ale dosud nevyplacené akcionářům.
Krátkodobé půjčky. Jedná se o půjčky, které jsou splatné na vyžádání nebo během příštích 12 měsíců.
Aktuální splatnost dlouhodobého dluhu. To je ta část dlouhodobého dluhu, která je splatná během příštích 12 měsíců.
Typy běžných účtů závazků používaných firmou se budou lišit podle odvětví, příslušných předpisů a vládních požadavků, takže předchozí seznam není vyčerpávající. Seznam však obsahuje aktuální závazky, které se objeví ve většině rozvah.
