Příprava účetní závěrky zahrnuje proces agregace účetních informací do standardizovaného souboru financí. Vyplněná účetní závěrka se poté distribuuje věřitelům, věřitelům a investorům, kteří je používají k hodnocení výkonnosti, likvidity a peněžních toků podniku.
Příprava účetní závěrky zahrnuje následující kroky (přesné pořadí se může u jednotlivých společností lišit):
- Porovnejte přijímací protokol s účty splatnými a zajistěte, aby byly přijaty všechny dodavatelské faktury. Nahromadit výdaje za všechny faktury, které nebyly přijaty.
- Porovnejte přepravní protokol s pohledávkami, abyste se ujistili, že byly vystaveny všechny faktury zákazníků. Vystavujte faktury, které ještě nebyly připraveny.
- Na konci vykazovaného období nahromadit výdaj za jakoukoli mzdu získanou, ale dosud nevyplacenou.
- Výpočet nákladů na odpisy a amortizaci veškerého dlouhodobého majetku v účetních záznamech.
- Proveďte konečný počet fyzických zásob nebo použijte alternativní metodu k odhadu konečného zůstatku zásob. Pomocí těchto informací můžete odvodit cenu prodaného zboží a zaznamenat částku do účetních záznamů.
- Proveďte bankovní odsouhlasení a vytvořte záznamy deníku, abyste zaznamenali všechny úpravy potřebné k přiřazení účetních záznamů k výpisu z účtu.
- Zaúčtujte všechny zůstatky hlavní knihy do hlavní knihy.
- Zkontrolujte rozvahové účty a pomocí záznamů deníku upravte zůstatky účtů tak, aby odpovídaly podpůrným podrobnostem.
- Vytiskněte předběžnou verzi finančních výkazů a zkontrolujte, zda neobsahují chyby. Pravděpodobně dojde k několika chybám, proto vytvořte záznamy deníku, abyste je opravili, a znovu vytiskněte finanční výkazy.
- Nahromadění výdajů na daň z příjmu na základě opraveného výkazu zisku a ztráty.
- Zavřete všechny pomocné účetní knihy pro dané období a otevřete je pro následující vykazované období.
- Vytiskněte si finální verzi účetní závěrky.
- K účetní závěrce připojte poznámky pod čarou.
- Uveďte průvodní dopis, který vysvětluje klíčové body v účetní závěrce.
- Distribuujte finanční výkazy.
