Daňová povinnost ze mzdy se skládá z daně ze sociálního zabezpečení, daně Medicare a různých srážek z daně z příjmu. Závazek obsahuje daně placené zaměstnanci a daně placené zaměstnavatelem. Zaměstnavatel zadržuje ty daně, které platí zaměstnanci, a odvádí je příslušným vládním orgánům spolu s daněmi, které platí společnost. Zaměstnavatel tedy jedná jako agent pro vládu, protože vybírá daně ze mzdy od zaměstnanců a odvádí je vládě. Daňová povinnost ze mzdy se skládá z obou skupin daní, protože za jejich poukázání vládě je odpovědný zaměstnavatel. Zaměstnanec není odpovědný za úhradu daní přímo spojených s výplatou.
Daňové závazky ze mzdy, které platí zaměstnanci, jsou:
Daň ze sociálního zabezpečení. Tato částka je stanovena na 6,2% mezd zaměstnance a je omezena na výši mezd dané osoby upravenou o inflaci (která se každým rokem zvyšuje).
Sazba daně Medicare. To je stanoveno na 1,45% mzdy zaměstnance. Aplikuje se na všechny platové úrovně, protože na něm není žádný strop.
Státní a místní srážky daně z příjmu. Nejde technicky o daň, ale spíše o zálohu vládě na daň z příjmu, kterou zaměstnanci vypočítají po skončení daňového roku.
Daňové závazky ze mzdy, které platí zaměstnavatel, jsou:
Daň ze sociálního zabezpečení. Tato částka odpovídá částce, kterou zaměstnanci zaplatili.
Sazba daně Medicare. Tato částka odpovídá částce, kterou zaměstnanci zaplatili.
Daň z nezaměstnanosti. Tato daň může být značná v závislosti na historii propouštění společnosti. Historie propouštění velkého počtu zaměstnanců v nedávné minulosti může vyvolat značnou státní daň. Část daně z nezaměstnanosti se platí vládě státu a menší částka vládě federální.
Kromě toho může město nebo kraj, ve kterém má společnost sídlo nebo kde má zaměstnanec bydliště, účtovat jiné daně. Město může například účtovat daň z hlavy za každou osobu zaměstnanou na území města.
Pokud je mzda zadána externě, poskytovatel mezd vypočítá všechny tyto daně a uhradí je jménem zaměstnavatele, čímž účinně eliminuje pracovní zátěž zaměstnavatele, pokud jde o výpočet daně ze mzdy.
Agregovaná daňová sazba, kterou zaměstnavatel platí, má tendenci v průběhu kalendářního roku poněkud klesat, protože některé daně jsou omezeny určitou částkou odměny zaměstnance a nevztahují se na žádné odměny vydělané nad limit. Zaměstnanci s vyššími náhradami tedy mají tendenci platit o něco nižší sazbu daně ze svých příjmů později v průběhu roku, což se odráží v odpovídajících daních, které platí zaměstnavatel.
