Analýza výkazu zisku a ztráty zahrnuje srovnání různých řádkových položek v rámci výkazu a sledování trendových řádků jednotlivých řádkových položek za více období. Tato analýza slouží k pochopení nákladové struktury podniku a jeho schopnosti vydělat zisk. Řádná analýza výkazu zisku a ztráty vyžaduje, aby byly řešeny následující činnosti:
Poměrová analýza. Z výkazu zisku a ztráty lze získat několik ukazatelů, z nichž každý odhaluje různé typy informací o podniku. Jsou to následující:
Hrubá marže. Jedná se o výnosy minus náklady na prodané zboží, děleno výnosy. Udává částku vydělanou z prodeje zboží a služeb, než se zohlední prodej a správní poplatky. V podstatě odhaluje schopnost organizace získat přiměřenou návratnost svých nabídek.
Příspěvková marže. Jedná se o výnosy minus všechny variabilní výdaje, dělené výnosy. Tato marže se používá ke konstrukci rentabilní analýzy, která odhaluje úroveň příjmů, při nichž podnik vydělává nulový zisk. Výpočet rentability činí všechny fixní náklady dělené příspěvkovou marží.
Provozní marže. Jedná se o zisk získaný po odečtení všech provozních nákladů od hrubé marže vydělený výnosy. Odhaluje částku, kterou podnik vydělal, než se zohlední financování a další náklady.
Čistý zisk marže. Jedná se o zisk po odečtení všech provozních a neprovozních nákladů od hrubé marže vydělený výnosy. Toto je konečná položka analýzy - může podnik vydělat zisk, když jsou zohledněny všechny odpočty?
Horizontální analýza. Toto je přímé srovnání výkazů zisku a ztráty za více období. Dobré srovnání je pro každý měsíc nebo čtvrtletí v roce. V této analýze je třeba hledat následující položky:
Sezónnost. Prodej se může výrazně lišit podle období, a to v pravidelném cyklu, který lze očekávat. To může v některých obdobích vést k předvídatelným ztrátám a v jiných k nadměrnému zisku.
Chybějící výdaje. Může to být zcela zřejmé, když výdaj není zaznamenán v jednom období, protože v jednom období dochází k prudkému poklesu a v následujícím období k dvojnásobku obvyklých výdajů.
Daňová sazba. Použitá daňová sazba by měla být očekávaná pro celý rok. Pokud je použitá daňová sazba nízká počátkem roku a vyšší později v roce, pak účetní nepoužívají očekávanou sazbu na celý rok, ale sazbu přímo použitelnou pro každé vykazované období.
Kontrola řádkové položky. Jakmile jsou obě předchozí analýzy dokončeny, podívejte se na následující další řádkové položky, kde najdete další informace:
Amortizace. Některé organizace zaznamenávají výdaje na odpisy pouze jednou ročně, a to za celý rok. To znamená, že mnoho měsíců má nadměrný zisk, zatímco poslední měsíc roku je zdrcen velkým odpisovým nákladem.
Bonusy. U bonusů vzniká stejná otázka jako u odpisů. Mohou být zaznamenány až na konci roku, i když lze rozumně očekávat bonusový výsledek dříve a zaznamenat je dříve.
Zvyšování platů. Některé organizace dávají každému zvýšení platu ve stejném měsíci, takže je možné předvídat nárůst výdajů na odškodnění.
