Finance

Vedlejší účetní kniha

Vedlejší účetní kniha ukládá podrobnosti o kontrolním účtu hlavní knihy. Jakmile jsou informace zaznamenány do hlavní knihy dceřiných společností, jsou pravidelně sumarizovány a zaúčtovány na kontrolní účet v hlavní knize, který se zase používá k sestavení účetní závěrky společnosti. Většina účtů v hlavní knize je ne kontrolní účty; místo toho se jednotlivé transakce zaznamenávají přímo do nich. Vedlejší knihy se používají, když existuje velké množství informací o transakcích, které by zaplňovaly hlavní knihu. Tato situace obvykle nastává u společností s významným objemem prodeje. V malé společnosti tedy není potřeba doplňková účetní kniha.

Vedlejší účetní knihu lze nastavit prakticky pro jakýkoli účet hlavní knihy. Obvykle se však vytvářejí pouze pro oblasti, ve kterých jsou vysoké objemy transakcí, což omezuje jejich použití na několik oblastí. Příklady pomocných knih jsou:

  • Kniha závazků

  • Účetní kniha pohledávek

  • Kniha dlouhodobého majetku

  • Účetní kniha zásob

  • Kniha nákupů

Jako příklad informací v doplňkové účetní knize může kniha zásob obsahovat transakce týkající se příjmů na sklad, pohybů zásob na výrobní podlaží, převodu na hotové zboží, hlášení šrotu a přepracování, odpisů za zastaralý inventář a prodejů do zákazníky.

Součástí procesu uzávěrky období je zaúčtování informací do hlavní knihy do hlavní knihy. Zaúčtování je obvykle krok ručního zpracování, takže před odesláním jejich souhrnných součtů do hlavní knihy je třeba ověřit, zda byly všechny doplňkové knihy správně vyplněny a uzavřeny. V opačném případě mohou být některé pozdní transakce zaúčtovány do hlavní knihy až v příštím vykazovaném období.

Chcete-li prozkoumat účetní informace, když se používá dceřiná kniha, musíte přejít z hlavní knihy do příslušné dceřiné knihy, kde jsou uloženy podrobné informace.

Není nutné nastavovat pomocné knihy z pohledu kontroly nebo přístupu k datům, protože přístup k jednotlivým účtům můžete obvykle omezit v lepších účetních softwarových balíčcích.

Podobné podmínky

Vedlejší kniha je také známá jako podřízená kniha nebo podúčet.