Štít odpisové daně je technika snižování daně, při které se odpisy odečítají od zdanitelného příjmu. Částka, o kterou odpisy chrání daňového poplatníka před daní z příjmu, je příslušná daňová sazba vynásobená částkou odpisů. Například pokud je příslušná daňová sazba 21% a výše odpisů, které lze odečíst, je 100 000 USD, pak je štít proti odpisové dani 21 000 USD.
Kdokoli, kdo plánuje použít daňový štít odpisů, by měl zvážit použití zrychleného odpisování. Tento přístup umožňuje daňovému poplatníkovi uznat větší část odpisů jako zdanitelný náklad během prvních několika let životnosti dlouhodobého majetku a menší odpisy později v jeho životnosti. Použitím zrychleného odpisování může daňový poplatník odložit uznání zdanitelného příjmu na pozdější roky, čímž odloží platbu daně z příjmu vládě.
Použití štítu na odpisovou daň je nejvhodnější v průmyslových odvětvích náročných na aktiva, kde existuje velké množství dlouhodobého majetku, který lze odepisovat. Naopak, podnik v oblasti služeb může mít málo (pokud vůbec) stálých aktiv, a nebude tedy mít podstatnou částku odpisů, kterou by mohl použít jako daňový štít.
Koncept daňového štítu nemusí platit v některých vládních jurisdikcích, kde odpisy nejsou povoleny jako odpočet daně. Nebo může být koncept použitelný, ale má menší dopad, pokud není povoleno zrychlené odpisování; v tomto případě se pro výpočet výše povoleného odpisu použije lineární odpis.
V organizacích, které outsourcují přípravu svých daňových přiznání, může být zpracovateli daňového přiznání uloženo vedení samostatného seznamu odepisovatelných aktiv, pro který zpracovatel vypočítá nejagresivnější povolené zrychlené odpisy pro zahrnutí do daňových přiznání. Společnost mezitím udržuje vlastní výpočty odpisů pro vykazování účetní závěrky, u nichž je pravděpodobnější použití lineární metody odpisování. Toto alternativní zacházení umožňuje použití jednodušších metod odpisování pro sestavení účetní závěrky, což může přispět k rychlejšímu závěrečnému procesu.
Související kurzy
Plánování daně z příjmů právnických osob
Minikurz zdanění právnických osob
