Finance

Pohledávky z úroků

Pohledávka z úroku je částka úroku, který byl získán, ale dosud nebyl přijat v hotovosti. Obvyklým zápisem do deníku použitým k zaznamenání této transakce je debet na účtu úrokových pohledávek a kredit na účtu úrokových výnosů. Když je přijata skutečná výplata úroku, vstupem je debet na hotovostní účet a kredit na účet úrokové pohledávky, čímž se eliminuje zůstatek na účtu úrokové pohledávky.

Účet úrokových pohledávek je v rozvaze obvykle klasifikován jako krátkodobé aktivum, pokud se neočekává, že od dlužníka obdrží platbu do jednoho roku.

Účetní zacházení s úrokovými pohledávkami se může lišit, jak ukazují následující dva příklady:

  • Investované prostředky nebo půjčka. Pokud podnik investoval finanční prostředky nebo poskytl půjčku třetí straně, měla by naběhnout částka pohledávky z úroků z fondů nebo půjčky, a to až do data rozvahy, ve které je pohledávka z úroku uvedena. Pokud existuje značné riziko nezaplacení, může být nutné vytvořit pro určitou část úrokové pohledávky započtení opravné položky ke špatnému dluhu, čímž se sníží čistá částka pohledávky.

  • Úrokový poplatek na faktuře. Společnost může účtovat úroky z faktury, která je po splatnosti. V tomto případě je pravděpodobnost inkasa nízká a její částka bude pravděpodobně malá, takže pro podnik může být přijatelné, aby nehromadil pohledávky z úroků. Místo toho může být jakýkoli zaplacený úrok vykázán ve výkazu zisku a ztráty v okamžiku přijetí platby, což znamená, že se v rozvaze nikdy nezaznamená jako úrokový výnos. Naopak, pokud existuje historie přijímání významné výše úrokového výnosu z tohoto zdroje, mohl by podnik nashromáždit nejlepší odhad úrokové pohledávky.