Účetní hodnota dluhopisu je částka uvedená v rozvaze emitujícího subjektu. Účetní hodnota je součet nominální hodnoty dluhopisu a veškerých nevyřazených slev nebo prémií. Sleva z nominální hodnoty dluhopisu nastává, když investoři chtějí vydělat vyšší úrokovou sazbu, než je sazba placená dluhopisem, takže platí méně, než je nominální hodnota dluhopisu. Naopak, přirážka k nominální hodnotě dluhopisu nastává, když je úroková sazba placená dluhopisem vyšší než tržní sazba, takže investoři jsou ochotni zaplatit více, než je nominální hodnota. S dluhopisem je téměř vždy spojena sleva nebo prémie, protože úrokové sazby neustále kolísají. Tyto slevy se postupně odepisují po dobu životnosti dluhopisu, takže k datu splatnosti dluhopisu se jeho nominální hodnota rovná jeho účetní hodnotě.
Pokud existuje sleva z nominální hodnoty dluhopisu, zbývající neamortizovaná sleva se odečte od nominální hodnoty, aby se dospělo k účetní hodnotě. Pokud je v účetní hodnotě prémie, zbývající neamortizovaná prémie se přidá k nominální hodnotě dluhopisu, aby se dospělo k účetní hodnotě.
Podobné podmínky
Účetní hodnota dluhopisu je také známá jako jeho účetní hodnota.
