Účelem rozvahy je odhalit finanční stav podniku k určitému časovému okamžiku. Výkaz ukazuje, co účetní jednotka vlastní (aktiva) a kolik dluží (závazky), jakož i částku investovanou do podnikání (vlastní kapitál). Tyto informace jsou cennější, když jsou rozvahy za několik po sobě jdoucích období seskupeny dohromady, takže lze zobrazit trendy v různých řádkových položkách.
Existuje několik podmnožin informací, které lze použít k pochopení krátkodobého finančního stavu organizace. Když se mezisoučet oběžných aktiv porovnává s mezisoučtem oběžných aktiv, lze odhadnout, zda má firma v krátkodobém horizontu přístup k dostatečným finančním prostředkům na splacení svých krátkodobých závazků.
Lze také porovnat celkovou částku dluhu s celkovou částkou vlastního kapitálu uvedenou v rozvaze a zjistit, zda výsledný poměr dluhu k vlastnímu kapitálu naznačuje nebezpečně vysokou úroveň výpůjčky. Tyto informace jsou užitečné zejména pro věřitele a věřitele, kteří chtějí vědět, zda by prodloužení dodatečného úvěru mohlo mít za následek nedobytný dluh.
Investoři rádi prozkoumají částku hotovosti v rozvaze, aby zjistili, zda je k dispozici dostatek peněz na výplatu dividendy. Tento úsudek však bude možná třeba upravit na základě potřeby investovat do podnikání další prostředky.
Potenciální nabyvatel podniku prozkoumá rozvahu, aby zjistil, zda existují aktiva, která by mohla být potenciálně odňata, aniž by došlo k poškození podkladového podnikání. Například nabyvatel může porovnat vykázaný zůstatek zásob s prodejem, aby odvodil úroveň obratu zásob, což může indikovat přítomnost přebytečných zásob. Stejné srovnání lze použít u pohledávek. Nebo lze celkovou částku dlouhodobého majetku porovnat s prodejem a odvodit tak míru obratu dlouhodobého majetku, která se poté porovná s nejlepšími společnostmi ve stejném odvětví, aby se zjistilo, zda je investice do dlouhodobého majetku příliš vysoká.
Stručně řečeno, účelem rozvahy je v zásadě odhalit finanční stav organizace, ale uživatelé se mohou ve výkazu zaměřit na různé informace, v závislosti na jejich vlastních potřebách.
