Dividendy jsou zdaňovány různými způsoby v závislosti na jejich klasifikaci jako kvalifikované nebo běžné dividendy. Kvalifikované dividendy jsou v zásadě zdaněny nižší sazbou než běžné dividendy. Sazba daně u běžných dividend je běžná sazba daně, která může být dvakrát vyšší než sazba daně u kvalifikovaných dividend (v závislosti na příslušné daňové pásmu). Daň z kvalifikovaných dividend se v posledních letech pohybovala od 0% do 15%, v závislosti na daňovém pásmu příjemce. 20% daň se vztahuje na osoby s vysokými příjmy.
Jak zjistit, zda jsou dividendy klasifikovány jako kvalifikované? Základní kritéria pro klasifikaci dividendy jako kvalifikované jsou:
- Období držení. Příjemce dividendy musí vlastnit akcie po dobu delší než 60 dnů během 121denního období, které začíná 60 dní před datem ex-dividendy. Datum ex-dividendy je definováno jako první datum bezprostředně následující po vyhlášení dividendy představenstvem společnosti, když je kupující akcií účetní jednotky ne nárok na další výplatu dividendy.
- Plátce. Subjektem vyplácejícím dividendu musí být buď korporace Spojených států, nebo zahraniční korporace, jejíž země splňuje podmínky daňové smlouvy s USA, nebo zahraniční korporace, jejíž akcie jsou snadno obchodovatelné na zavedené burze cenných papírů ve Spojených státech.
Dividenda, která splňuje tato kritéria, je uvedena na formuláři 1099-DIV, který je vydán akcionářům po skončení každého kalendářního roku.
Významný daňový rozdíl mezi těmito dvěma typy dividend by měl investory přimět k tomu, aby si své akcie vyplácející dividendy udrželi delší dobu.
