Bankovní účet je záznam vedený bankovní institucí, ve kterém zaznamenává probíhající sérii přílivů a odtoků hotovosti jménem zákazníka. Bankovní účet také zobrazuje aktuální zůstatek hotovosti v záznamu k jakémukoli okamžiku. Pokud má k účtu přístup více než jedna osoba, označuje se to jako společný účet.
Pokud má bankovní účet kladný zůstatek, což znamená, že banka ukládá peníze jménem zákazníka, má zůstatek kreditní. Naopak, když má bankovní účet záporný zůstatek, kde zákazník dluží peníze bance, má účet debetní zůstatek. Toto je obrácený význam významu debetů a kreditů v rámci podniku, kde debetní zůstatek znamená, že podnik akumuloval aktiva, a kreditní zůstatek znamená, že podnik akumuloval závazky.
Následující seznam popisuje řadu běžnějších typů bankovních účtů:
- Ověření účtu. Toto je nejzákladnější a nejužitečnější typ bankovního účtu. Je navržen tak, aby měl neomezený počet vkladů a výběrů (i když každý z nich může být zpoplatněn) a neumožňuje zaplacení úroku ze zbytkového zůstatku. Obvykle není omezeno množství hotovosti držené na běžném účtu ani doba, po kterou musí být držena. Mezi speciální typy běžných účtů patří:
- Úročený účet. Existují varianty konceptu běžného účtu, které jsou úročeny. Mají však více omezení než standardní běžný účet (například maximální počet plateb šeků, které mají být vystaveny každý měsíc), a mohou vyžadovat minimální zůstatek.
- Účet nulového zůstatku. Tento účet je financován pouze natolik, aby splňoval požadavky na šeky předkládané k platbě. Udržováním nízkého financovaného zůstatku může společnost udržet většinu své hotovosti v úročené investici.
- Spořící účet. Koncept spořicího účtu má řadu variací, ale základní myšlenkou je, že jde o sklad hotovosti; proti účtu tedy není zapsáno žádné nebo jen málo šeků. V závislosti na typu spořicího účtu mohou existovat omezení týkající se minimální částky hotovosti na účtu a minimálního časového období, po které musí být hotovost na účtu vedena. Několik variant konceptu spořicího účtu je:
- Potvrzení o vkladu. To vyžaduje pevnou částku vkladu, kterou banka drží po určitou dobu, výměnou za poněkud vyšší úrokovou sazbu.
- Účet peněžního trhu. Tento účet nabízí mírně vyšší úrokové sazby výměnou za další omezení výběru finančních prostředků z účtu.
- Individuální důchodový účet (IRA). Tento účet ukládá finanční prostředky, které jednotlivec vyčleňuje pro svůj odchod do důchodu. Fondy umístěné na těchto účtech jsou daňově zvýhodněny různými způsoby, v závislosti na typu IRA, který byl zřízen.
Banka vydělává peníze na bankovních účtech, které spravuje, účtováním uživatelských poplatků a výdělkem přírůstkových úroků z fondů vedených na těchto účtech, bez jakýchkoli úroků placených držitelům účtů.
