Poměr soudného dne je nejkonzervativnějším měřítkem schopnosti podniku platit své krátkodobé závazky. Název je odvozen z předpokladu, že pokud by byl podnik na pokraji bankrotu, mohl by právě teď platit své účty? Poměr se ve skutečnosti nepoužívá k tomuto účelu, ale spíše k určení přiměřenosti výše hotovosti. Poměr je obzvláště užitečný, když je sledován na trendové linii, aby bylo možné zjistit, zda se objem peněžní rezervy v průběhu času snižuje, což naznačuje možnou krizi likvidity v blízké budoucnosti.
Výpočet poměru doomsday je agregovat hotovost a peněžní ekvivalenty (položky okamžitě směnitelné za hotovost) a vydělit celkovou částkou krátkodobých závazků. Vzorec je:
(Hotovost + peněžní ekvivalenty) ÷ aktuální závazky = poměr soudného dne
Podnik, který používá toto měření, pravděpodobně přijme nejkonzervativnější postupy správy hotovosti, aby neustále zvyšoval objem hotovosti. Úzce řízená funkce treasury s dobrými schopnostmi předpovídat hotovost pravděpodobněji investuje přebytečnou hotovost do nástrojů, které nelze tak snadno převést na hotovost, což má za následek nižší poměr soudného dne.
Problém tohoto poměru spočívá v tom, že zůstatky hotovosti a závazků se mohou během jednoho vykazovaného období značně lišit, takže může mít smysl použít průměrné zůstatky pro čitatele i jmenovatele pro období měření. Poměr také nezohledňuje aktiva, která se chystají převést na hotovost nebo počáteční závazky; jinými slovy, poměr je založen na okamžité situaci, nikoli na projekci peněžních zůstatků a závazků ani za den nebo dva v budoucnosti.
Podobné podmínky
Poměr doomsday je také známý jakohotovostní poměr.
