Kvalifikovaná dividenda je podniková distribuce, která je zdaněna nejnižší sazbou kapitálových zisků. To znamená, že kdokoli, kdo obdrží kvalifikovanou dividendu, zaplatí z této dividendy mnohem nižší míru kapitálových zisků než běžnou daňovou sazbu. Sazba daně placená z přijatých běžných dividend je stejná jako sazba daně z běžných příjmů, zatímco daň z kvalifikovaných dividend se v posledních letech pohybovala od 0% do 15%, v závislosti na daňovém pásmu příjemce. 20% daň se vztahuje na osoby s vysokými příjmy. Základní kritéria pro klasifikaci dividendy jako kvalifikované jsou:
Období držení. Příjemce dividendy musí vlastnit akcie po dobu delší než 60 dnů během 121denního období, které začíná 60 dní před datem ex-dividendy. Datum ex-dividendy je definováno jako první datum bezprostředně následující po vyhlášení dividendy představenstvem společnosti, když je kupující akcií účetní jednotky ne nárok na další výplatu dividendy.
Plátce. Subjektem vyplácejícím dividendu musí být buď korporace Spojených států, nebo zahraniční korporace, jejíž země splňuje podmínky daňové smlouvy s USA, nebo zahraniční korporace, jejíž akcie jsou snadno obchodovatelné na zavedené burze cenných papírů ve Spojených státech.
Dividenda, která splňuje tato kritéria, je uvedena na formuláři 1099-DIV, který je vydán akcionářům po skončení každého kalendářního roku.
Stručně řečeno, kvalifikovaná dividenda je pojem, který se týká pouze daňové sazby placené z dividend. Nejedná se o účetní téma uznávané podle žádného z účetních standardů.
