Mzdový podvod je krádež hotovosti z firmy prostřednictvím systému zpracování mezd. Existuje několik způsobů, jak se zaměstnanci mohou dopustit mzdového podvodu. Oni jsou:
Zálohy se nevyplácejí. Nejpasivnějším typem podvodu je, když zaměstnanec požaduje zálohu na výplatu a poté ji nikdy nevyplatí. To funguje nejlépe, když účetní nezaznamenávají zálohy jako aktiva (místo toho je účtují přímo do výdajů) nebo nikdy nesledují splácení. Neplatba záloh tedy vyžaduje nečinnost příjemce a nedostatečnou evidenci transakcí a následnou kontrolu ze strany účetních. Měsíční postup kontroly záloh tento problém odstraní.
Buddy děrování. Zaměstnanec se se svými spolupracovníky domluví, aby jim přidělili hodiny do hodin společnosti, zatímco on si vezme den volna. Nejlepšími způsoby, jak se tomuto riziku vyhnout, jsou dohledové kontroly a hrozba ukončení. Dražší alternativou je použití biometrických hodin, které jednoznačně identifikují každou osobu, která se přihlašuje do systému udržování času.
Duch zaměstnanci. Zaměstnanci mzdové agendy buď vytvoří falešného zaměstnance v mzdové evidenci, nebo prodlouží mzdu zaměstnance, který právě opustil společnost, a pozmění záznam o platbě tak, aby jim byla vyplacena přímá záloha nebo výplata. To funguje nejlépe ve velkých společnostech, kde mají nadřízení velmi velké štáby, a proto nesledují kompenzaci dostatečně podrobně. Funguje také dobře, když nadřízený opustil společnost a dosud nebyl nahrazen, takže do jejich oddělení mohou být vkládáni duchovní zaměstnanci, dokud nebude jmenován nový nadřízený. K odhalení přízračných zaměstnanců je zapotřebí pravidelný audit mzdových záznamů. Dalším způsobem, jak odhalit zaměstnance duchů, je situace, kdy neexistují žádné srážky z výplaty, protože pachatel chce získat maximální částku v hotovosti.
Přesměrování výplaty. Zaměstnanci by mohli vzít výplatu jiného zaměstnance, který je nepřítomný, a poté šek pro sebe proplatit. Tomu se lze vyhnout tím, že správce plateb ponechá všechny nevyžádané kontroly v uzamčeném trezoru a bude vyžadováno, aby každý, kdo obdrží výplatu, prokázal svoji totožnost řidičským průkazem nebo podobným dokladem.
Změna platové sazby. Zaměstnanci se domlouvají s mzdovým úředníkem, aby zvýšili částku své hodinové mzdy v mzdovém systému. Chytrý úředník poté vrátí mzdovou sazbu na původní úroveň po spáchání tohoto podvodu jen na několik výplatních období, takže problém bude méně snadno zjistitelný. To lze zjistit porovnáním autorizačních dokumentů platové sazby s mzdovým registrem.
Neoprávněné hodiny. Snad nejběžnějším typem mzdových podvodů je vyplňování pracovních výkazů zaměstnanci, obvykle v dostatečně malých přírůstcích, aby unikly upozornění nadřízených. Jedná se o zvláštní problém, když je známo, že nadřízení provádějí pouze letmý přehled pracovních výkazů. Nejlepší kontrolou nad tímto typem podvodu je kontrola orgánem dohledu.
Stručně řečeno, existuje mnoho způsobů, jak lze podvodně rozšířit výplatu mezd. To je obtížné zjistit, když jsou příslušné částky malé, takže musíte zvážit náklady na preventivní činnosti ve vztahu k výši úspor, které budou generovány.
