Finance

Pracovní zkušební zůstatek

Pracovní zkušební zůstatek je zkušební zůstatek, který se právě upravuje. V zásadě se jedná o neupravený zkušební zůstatek, ke kterému jsou přidány veškeré položky potřebné k uzavření účetního období (například pro měsíční, čtvrtletní nebo roční účetní závěrky). Tyto další položky se poté zapíší do hlavní knihy, což vede k dokončenému zkušebnímu zůstatku. Pracovní zkušební zůstatek je užitečný pro testování kompletní sady opravných položek, aby se určil jejich dopad na účetní závěrku, než se položky skutečně provedou do hlavní knihy. Kroky potřebné k použití funkční zkušební váhy (za předpokladu existence účetního softwarového balíčku) jsou:

  1. Vytiskněte aktuální verzi konečného zkušebního zůstatku nebo (ještě lépe) převeďte zprávu do elektronické tabulky.

  2. Zadejte všechny úpravy potřebné k uzavření měsíce.

  3. Všimněte si popisů a výpočtů pro každou položku úpravy ve spodní části sestavy.

  4. Přeneste upravené zůstatky na účtu na pravou stranu sestavy a ručně je převeďte do výkazu zisku a ztráty a rozvahy.

  5. Podle potřeby upravte opravné položky na základě výsledků předběžné účetní závěrky.

  6. Vytvořte položky deníku pro každou položku provedenou v pracovní zkušební rovnováze a zadejte je do hlavní knihy spolu s vysvětlením.

  7. Znovu vytiskněte zkušební zůstatek a ověřte, zda byly všechny položky provedeny na správných účtech a ve správných částkách.

Sloupce použité v pracovním zkušebním zůstatku (v pořadí zleva doprava) jsou:

  1. Číslo účtu

  2. Jméno účtu

  3. Konečný celkový debet

  4. Konečný kredit celkem

  5. Pro ruční zadání: Prázdné místo pro debetní položky

  6. Pro ruční zadání: Prázdné místo pro zadání kreditu

  7. U finančních výkazů: Prázdné místo pro zadání souhrnného výkazu zisku a ztráty

Pracovní zkušební zůstatek je součástí dokumentace potřebné k sestavení účetní závěrky; není součástí balíčku hlášení finančních výkazů.

Není možné sestavit vyváženou pracovní zkušební rovnováhu v jednom systému vstupu; zpráva je navržena pro použití pouze v systému podvojného účetnictví.