Pracovní dokumenty auditu se používají k dokumentaci informací shromážděných během auditu. Poskytují důkazy o tom, že auditor získal dostatek informací na podporu jeho názoru na podkladovou účetní závěrku. Pracovní dokumenty rovněž poskytují důkazy o tom, že audit byl řádně naplánován a kontrolován. Měly by obsahovat dostatečné informace, aby auditor, který nepracoval na auditu, rozeznal důvody vyjádření výroku týkajícího se účetní závěrky klienta. Formy dokumentace, které mohou být obsaženy v pracovních dokumentech, zahrnují následující:
Kontrolní seznamy položek standardního vyšetřování, které byly vyplněny a kým
Kopie korespondence
Dokumentace vyšetřovaných tvrzení a nalezené podpůrné důkazy
Výňatky z firemních minut klienta
Vývojové diagramy klíčových transakčních procesů klienta
Narativní diskuse o nalezených problémech
Organizační schémata
Dotazníky, na které klient poskytl odpovědi
Kromě toho mohou existovat rozsáhlé křížové odkazy mezi dokumenty obsaženými v pracovních dokumentech.
Pracovní dokumenty auditu připravují pracovníci auditu a senioři auditu a jsou prověřovány vrcholovými manažery a partnery auditu. Pokud recenzent zjistí, že dosud nebyly vyřešeny žádné problémy, jsou tyto problémy delegovány na audit na místě na místě. Recenzenti podepisují a datují každou zkoumanou stránku. Po dokončení auditu se pracovní dokumenty auditu považují za právní důkazy, a proto jsou vhodně indexovány a archivovány. Minimálně bude pracovní dokumenty pravděpodobně příští rok přezkoumán přiděleným vedoucím nebo manažerem auditu, který bude chtít porozumět všem problémům zjištěným v předchozím roce a také zjistit, zda existují nějaké způsoby, jak rozpočet času auditorského personálu efektivněji.
Několik poskytovatelů softwaru prodává běžný software, který vytváří elektronické verze pracovních dokumentů, takže auditoři nejsou tak zatíženi objemem papírování, který se běžně vyskytuje v tradičním auditu.
