Před uzavřením účetních knih na konci každého vykazovaného období musí účetní účetní ověřit, že podrobný součet všech neuhrazených závazků odpovídá zůstatku na účtu závazků uvedenému v hlavní knize. Tímto způsobem zajistíte, že výše závazků vykázaných v rozvaze je správná. Tomu se říká odsouhlasení závazků. Proces odsouhlasení splatných účtů zahrnuje následující kroky:
Porovnejte zůstatek na konci závazků na účtu v hlavní knize pro bezprostředně předcházející období s podrobným výkazem splatných účtů ke konci stejného období. Pokud se tato čísla neshodují, budete muset sladit dřívější období, než se pokusíte sladit aktuální období. Pokud je odchylka nepodstatná, může být přijatelné přistoupit k odsouhlasení pro aktuální období.
Prohlédněte si účet hlavní knihy splatných účtů, abyste zjistili, zda byly v aktuálním vykazovaném období provedeny nějaké zápisy do deníku. Pokud ano, zdokumentujte tyto položky v tabulce porovnání.
Vytiskněte si přehled splatných účtů končících účtů za aktuální vykazované období. Do tabulky odsouhlasení zadejte celkovou zbývající částku z tohoto přehledu. V tomto okamžiku by mělo být smíření dokončeno. Pokud stále existuje odchylka a nejedná se o odchylku, ke které došlo v předchozím období, zvažte následující další kroky odsouhlasení:
Ověřte, že deník splatných účtů byl správně zaúčtován do hlavní knihy.
Po dokončení zaúčtování ověřte, zda byl vytištěn přehled splatných účtů.
Ověřte, zda je hlavní kniha nastavena na správné období vykazování.
Tento proces usmíření může být obtížný, když se provádí poprvé. Jakmile však byly zjištěny všechny chyby a provedeny opravy, je obvykle relativně snadné aktualizovat dokument sesouhlasení v následujících vykazovaných obdobích.
