Finance

Hotovost a hotovostní ekvivalenty

Peníze a peněžní ekvivalenty je řádková položka v rozvaze, která uvádí částku všech peněz nebo jiných aktiv, která lze snadno převést na hotovost. Všechny položky spadající do této definice jsou v rozvaze klasifikovány v kategorii krátkodobých aktiv.

Příklady hotovosti jsou:

  • Mince

  • Měna

  • Hotovost na běžných účtech

  • Hotovost na spořicích účtech

  • Bankovní směnky

  • Peněžní příkazy

  • Drobné výdaje

Příklady peněžních ekvivalentů jsou:

  • Komerční papír

  • Obchodovatelné cenné papíry

  • Fondy peněžního trhu

  • Krátkodobé státní dluhopisy

  • Pokladniční poukázky

Dvěma primárními kritérii pro klasifikaci jako peněžního ekvivalentu jsou to, že aktivum lze snadno převést na známou částku hotovosti a že je tak blízko jeho splatnosti, že existuje zanedbatelné riziko změn hodnoty v důsledku změn úrokových sazeb čas, kdy nastane datum splatnosti. Pokud existuje otázka, zda lze finanční nástroj klasifikovat jako peněžní ekvivalent, poraďte se s auditory společnosti.

Peněžní prostředky a informace o peněžních ekvivalentech analytici někdy používají ve srovnání se současnými závazky společnosti k odhadu schopnosti krátkodobě platit své účty. Taková analýza však může mít nedostatky, pokud existují pohledávky, které lze snadno převést na hotovost během několika dní.