Peníze a peněžní ekvivalenty je řádková položka v rozvaze, která uvádí částku všech peněz nebo jiných aktiv, která lze snadno převést na hotovost. Všechny položky spadající do této definice jsou v rozvaze klasifikovány v kategorii krátkodobých aktiv.
Příklady hotovosti jsou:
Mince
Měna
Hotovost na běžných účtech
Hotovost na spořicích účtech
Bankovní směnky
Peněžní příkazy
Drobné výdaje
Příklady peněžních ekvivalentů jsou:
Komerční papír
Obchodovatelné cenné papíry
Fondy peněžního trhu
Krátkodobé státní dluhopisy
Pokladniční poukázky
Dvěma primárními kritérii pro klasifikaci jako peněžního ekvivalentu jsou to, že aktivum lze snadno převést na známou částku hotovosti a že je tak blízko jeho splatnosti, že existuje zanedbatelné riziko změn hodnoty v důsledku změn úrokových sazeb čas, kdy nastane datum splatnosti. Pokud existuje otázka, zda lze finanční nástroj klasifikovat jako peněžní ekvivalent, poraďte se s auditory společnosti.
Peněžní prostředky a informace o peněžních ekvivalentech analytici někdy používají ve srovnání se současnými závazky společnosti k odhadu schopnosti krátkodobě platit své účty. Taková analýza však může mít nedostatky, pokud existují pohledávky, které lze snadno převést na hotovost během několika dní.
