Finance

Příklad a vysvětlení upraveného zkušebního vyvážení

Upravený zkušební zůstatek je seznam konečných zůstatků na všech účtech po přípravě upravujících položek. Záměrem přidání těchto položek je opravit chyby v původní verzi předběžného zůstatku a uvést účetní závěrku účetní jednotky do souladu s účetním rámcem, jako jsou například obecně přijímané účetní zásady nebo mezinárodní standardy účetního výkaznictví.

Po provedení všech úprav je upravený zkušební zůstatek v podstatě souhrnným výpisem všech účtů v hlavní knize - nezobrazuje žádné podrobné transakce, které obsahují konečné zůstatky v jakýchkoli účtech. Upravující položky se zobrazují v samostatném sloupci, ale souhrnně pro každý účet; proto může být obtížné rozeznat, které konkrétní položky deníku mají dopad na každý účet.

Upravený zkušební zůstatek není součástí účetní závěrky - jde spíše o interní zprávu, která má dva účely:

  • Chcete-li ověřit, že součet debetních zůstatků na všech účtech se rovná součtu všech kreditních zůstatků na všech účtech; a

  • Používá se pro sestavení účetní závěrky (konkrétně výkazu zisku a ztráty a rozvahy; sestavení výkazu o peněžních tocích vyžaduje další informace).

Druhá aplikace upraveného zkušebního zůstatku přestala být používána, protože počítačové účetní systémy automaticky sestavují finanční výkazy. Pokud však ručně sestavujete účetní závěrku, jedná se o zdrojový dokument. V druhém případě je upravený zkušební zůstatek kriticky důležitý - bez něj nelze sestavit účetní závěrku.

Příklad upraveného zkušebního zůstatku

Následující zpráva ukazuje upravený zkušební zůstatek, kde se počáteční, neupravený zůstatek pro všechny účty nachází ve druhém sloupci zleva, ve třetím sloupci zleva jsou zaznamenány různé úpravy a kombinovaný čistý zůstatek v každém účtu je uvedeno ve sloupci zcela vpravo.

ABC International

Zkušební zůstatek

31. července 20XX

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found