Finanční výkazy jsou souborem souhrnných zpráv o finančních výsledcích organizace, finanční situaci a peněžních tocích. Jsou užitečné z následujících důvodů:
Chcete-li zjistit schopnost podniku generovat hotovost, zdroje a použití této hotovosti.
Zjistit, zda je podnik schopen splácet své dluhy.
Sledovat finanční výsledky na trendové linii, aby se zjistily případné problémy se ziskovostí.
Odvodit finanční poměry z výkazů, které mohou naznačovat stav podnikání.
Zkoumat podrobnosti určitých obchodních transakcí, jak je uvedeno v informacích, které jsou připojeny k výkazům.
Standardní obsah souboru finančních výkazů je:
Rozvaha. Zobrazuje aktiva, pasiva a vlastní kapitál akcionářů účetní jednotky k datu sestavení. Nezobrazuje informace pokrývající rozpětí času.
Výkaz zisku a ztráty. Zobrazuje výsledky operací a finančních aktivit účetní jednotky za sledované období. Zahrnuje výnosy, náklady, zisky a ztráty.
Výkaz peněžních toků. Zobrazuje změny v peněžních tocích účetní jednotky během vykazovaného období.
Doplňující poznámky. Zahrnuje vysvětlení různých činností, další podrobnosti o některých účtech a další položky podle požadavků příslušného účetního rámce, například GAAP nebo IFRS.
Pokud podnik plánuje vydat účetní závěrku externím uživatelům (například investorům nebo věřitelům), měla by mít účetní závěrka formát v souladu s jedním z hlavních účetních rámců. Tyto rámce umožňují určitou volnost v tom, jak lze strukturovat finanční výkazy, takže prohlášení vydaná různými společnostmi, a to i ve stejném odvětví, budou pravděpodobně vypadat poněkud odlišně. Finanční výkazy, které jsou vydávány externím stranám, mohou být auditovány, aby se ověřila jejich přesnost a věrnost zobrazení.
Pokud jsou finanční výkazy vydávány výhradně pro interní použití, neexistují žádné pokyny, kromě běžného používání, jak mají být výkazy prezentovány.
Na minimální úrovni se očekává, že podnik vydá výkaz zisku a ztráty a rozvahu, aby zdokumentoval své měsíční výsledky a konečnou finanční situaci. Úplný soubor finančních výkazů se očekává, když podnik vykazuje výsledky za celý fiskální rok, nebo když veřejně obchodovaný podnik vykazuje výsledky svých fiskálních čtvrtletí.
