Finance

Úvěrové podmínky a náklady na úvěr

Přehled úvěrových podmínek

Úvěrové podmínky jsou platební podmínky uvedené na faktuře. Je docela běžné, že prodejci nabízejí svým zákazníkům podmínky včasné platby, aby urychlili tok příchozí hotovosti. To je zvláště běžné u podniků vázaných na hotovost nebo u těch, které nemají záložní úvěrovou linii, aby absorbovaly krátkodobé výpadky hotovosti. Úvěrové podmínky nabízené zákazníkům za předčasné platby musí být dostatečně lukrativní, aby chtěli platit předčasně, ale ne tak lukrativní, aby prodejce platil za použití peněz, které dostává předčasně, mimořádně vysokou úrokovou sazbu.

Struktura termínů používaných pro úvěrové podmínky spočívá v tom, že nejprve uvedete počet dní, které dáváte zákazníkům od data vystavení faktury, ve kterých mohou využít výhod úvěrových podmínek pro včasnou platbu. Například pokud má zákazník zaplatit do 10 dnů bez jakékoli slevy, podmínky jsou „čisté 10 dní“, zatímco pokud zákazník musí zaplatit do 10 dnů, aby získal nárok na 2% slevu, podmínky jsou „2/10 ". Pro rozšíření posledního příkladu, pokud zákazník musí zaplatit do 10 dnů, aby získal 2% slevu, nebo může provést běžnou platbu do 30 dnů, pak jsou podmínky uvedeny jako „2/10 čisté 30“.

Tabulka níže ukazuje některé z běžnějších úvěrových podmínek, vysvětluje, co znamenají, a také bere na vědomí efektivní úrokovou sazbu nabízenou zákazníkům s každou z nich.

Koncept úvěrových podmínek lze rozšířit tak, aby zahrnoval celou dohodu, podle níž se platby provádějí, nikoli pouze podmínky spojené s předčasnými platbami. Pokud ano, jsou do úvěrových podmínek zahrnuta následující témata:

  • Výše kreditu poskytnutého zákazníkovi

  • Časové období, během kterého musí zákazník provést platby

  • Slevové podmínky pro včasnou platbu

  • Pokuta, která se účtuje v případě opožděných plateb

Náklady na úvěr

Měli byste si být vědomi vzorce pro stanovení efektivní úrokové sazby, kterou zákazníkům nabízíte pomocí podmínek slevy při včasné platbě. Kroky vzorce jsou:

  1. Vypočítejte rozdíl mezi datem platby pro ty, kteří využívají slevu za předčasnou platbu, a datem, kdy je obvykle splatná platba, a rozdělte jej na 360 dnů. Například pod 2/10 čistých 30 podmínek byste rozdělili 20 dní na 360, abyste se dostali na 18. Toto číslo používáte k anualizaci úrokové sazby vypočítané v dalším kroku.

  2. Odečtěte procento slevy od 100% a výsledek rozdělte na procento slevy. Například pod 2/10 čistých 30 podmínek byste rozdělili 2% na 98%, abyste se dostali na 0,0204. Toto je úroková sazba nabízená prostřednictvím úvěrových podmínek.

  3. Vynásobte výsledek obou výpočtů dohromady a získejte anualizovanou úrokovou sazbu. Na závěr příkladu byste vynásobili 18 0,0204, abyste dosáhli efektivní anualizované úrokové sazby 36,72%.

Úplný výpočet nákladů na úvěr tedy je:

Sleva% / (1-sleva%) x (360 / (plně povolené platební dny - dny slevy))

Účtování úvěrových podmínek

Když zákazník vezme slevu na předčasnou platbu, aby zaplatil za fakturu, účtuje se o transakci:

Debetní hotovost pro množství přijaté hotovosti

Slevy na debetní prodej ve výši slevy za včasnou platbu

Pohledávky z úvěru na celou částku faktury

Tato položka fakticky vymaže fakturu z přehledu pohledávek starších účtů, protože nyní byla zaplacena v plné výši.

Tabulka úvěrových podmínek

Následující tabulka obsahuje řadu standardních platebních podmínek, jejich význam a efektivní roční úrokovou sazbu nabízenou za těchto úvěrových podmínek (pokud existují).