Finance

Rozdíl mezi peněžním tokem a tokem finančních prostředků

Peněžní tok označuje současný formát pro vykazování přílivů a odtoků hotovosti, zatímco peněžní tok označuje zastaralý formát pro vykazování podmnožiny stejných informací. Peněžní tok je odvozen z výkazu peněžních toků. Toto prohlášení je vyžadováno podle Obecně přijímaných účetních zásad (GAAP) a ukazuje příliv a odliv hotovosti generované podnikem během vykazovaného období. Informace ve výkazu o peněžních tocích jsou agregovány do následujících tří oblastí:

  • Operační činnosti. Skládá se z hlavních činností podniku generujících příjmy, jako jsou příjmy z prodeje zboží a platby dodavatelům a zaměstnancům.

  • Investiční činnost. Zahrnuje pořízení a prodej dlouhodobého majetku, například hotovosti získané z prodeje nemovitosti.

  • Financování. Zahrnuje změny v hotovosti z prodeje nebo splácení finančních nástrojů, například z emise nebo splácení dluhu.

Výkaz peněžních toků je součástí hlavní skupiny finančních výkazů, které podnik vydává, ačkoli se po výkazu zisku a ztráty a rozvaze běžně považuje za třetí důležitý. Výkaz může být velmi užitečný při zjišťování pohybů hotovosti, které nejsou snadno patrné prostudováním výkazu zisku a ztráty. Například výkaz zisku a ztráty může odhalit, že podnik vydělal velký zisk, zatímco výkaz peněžních toků ukazuje, že stejný podnik při tom skutečně ztratil hotovost (pravděpodobně kvůli velkým investicím do dlouhodobého majetku nebo provozního kapitálu). Analýza peněžních toků je tedy užitečná pro určení základního stavu podniku.

Výkaz toku finančních prostředků byl podle GAAP vyžadován od období 1971 do 1987. Výkaz primárně uváděl změny v pozici čistého pracovního kapitálu účetní jednotky mezi začátkem a koncem vykazovaného období. Čistý pracovní kapitál je oběžná aktiva účetní jednotky snížená o její krátkodobé závazky.