Analýza pracovního kapitálu se používá ke stanovení likvidity a dostatečnosti krátkodobých aktiv ve srovnání s krátkodobými závazky. Tyto informace jsou potřebné k určení, zda organizace potřebuje další dlouhodobé financování svých operací, nebo zda by měla plánovat přesun nadbytečné hotovosti do dlouhodobějších investičních nástrojů.
První částí analýzy pracovního kapitálu je prozkoumat lhůty, v nichž jsou splatné současné závazky. To lze nejsnadněji rozeznat prozkoumáním zprávy o splatnosti starých účtů, která rozděluje závazky do 30denních časových úseků. Revizí formátu tohoto přehledu tak, aby zobrazoval menší časové intervaly, je možné určit potřebu hotovosti pro mnohem kratší časové intervaly. Načasování dalších závazků, jako jsou naakumulované závazky, lze poté navrstvit na začátek této analýzy a poskytnout tak podrobný přehled o tom, kdy přesně musí být závazky uhrazeny.
Dále se zapojte do stejné analýzy pro pohledávky, pomocí přehledu pohledávek starých účtů a také s krátkodobými časovými intervaly. Výsledek této analýzy bude muset být revidován u těch zákazníků, kteří mají v minulosti zpožděné platby, aby zpráva odhalila přesnější posouzení pravděpodobných příchozích peněžních toků.
Dalším krokem je prozkoumat jakékoli investice a zjistit, zda existují nějaká omezení ohledně toho, jak rychle je lze prodat a převést na hotovost. Nakonec podrobně zkontrolujte inventární aktivum, abyste odhadli, jak dlouho bude trvat, než bude možné toto aktivum převést na hotové zboží, prodat ho a získat hotovost od zákazníků. Je docela možné, že doba potřebná k přeměně zásob na hotovost bude tak dlouhá, že toto aktivum je z hlediska schopnosti platit za krátkodobé závazky irelevantní.
Další významnou aktivitou je propojení těchto analýz do upravené krátkodobé hotovostní prognózy s použitím velmi krátkých časových období, jako jsou intervaly každé tři až pět dní. Pokud v libovolném časovém intervalu bude nedostatek dostupné hotovosti, bude nutné buď naplánovat zpožděnou platbu dodavateli, nebo získat dostatečnou hotovost z nového dluhu nebo vlastního kapitálu k vyrovnání nedostatku.
Analýza pracovního kapitálu tohoto typu by měla být prováděna v průběžných pravidelných intervalech.
