Harmonogram dlouhodobého majetku je úplný seznam každého dlouhodobého majetku v podniku. Jedná se o zdrojový dokument pro zůstatek účtu dlouhodobého majetku uvedený v hlavní knize. Tento plán uvádí následující informace pro každý uvedený dlouhodobý majetek:
1. Jedinečné číslo aktiva
2. Popis dlouhodobého majetku
3. Hrubé náklady
4. Kumulované odpisy
5. Čisté náklady
Podrobnější plán dlouhodobého majetku může také uvádět předpoklad záchranné hodnoty (pokud existuje) pro každé dlouhodobé aktivum, jakož i roční odpisy připisované každému z nich, zobrazený samostatně podle roku. Lze také uvést typ metody odpisování použitou na každé aktivum. Výpis může také zahrnovat jakékoli poplatky za snížení hodnoty aktiva.
Kumulativní součet všech částek hrubých nákladů v sestavě by se měl rovnat zůstatku na účtu hlavní knihy pro dlouhodobá aktiva. Pokud jsou dlouhodobá aktiva v hlavní knize odděleně zaznamenávána podle typů (například pro nábytek a příslušenství nebo pro stroje), měl by být plán dlouhodobých aktiv organizován podobně, s mezisoučty, které zpětně sledují tyto zůstatky účtů.
Kumulativní součet všech akumulovaných odpisů v sestavě by se měl rovnat zůstatku na účtu hlavní knihy pro akumulované odpisy.
Harmonogram dlouhodobého majetku běžně používají auditoři společnosti k ověření existence investičního majetku a ke sledování těchto položek zpět k zůstatku hlavní knihy. Z tohoto důvodu je pro účetní zaměstnance velmi důležité udržovat harmonogram aktuální. Množství práce potřebné k údržbě plánu dlouhodobého majetku lze snížit pomocí následujících technik:
Nastavte vysoký limit kapitalizace, aby bylo méně výdajů klasifikováno jako dlouhodobá aktiva.
Eliminujte aktiva ze seznamu, jakmile jsou prodána nebo jinak zlikvidována, aby se zmenšila velikost seznamu.
V rozvrhu použijte několik podkategorií stálých aktiv, aby bylo v každé kategorii k porovnání méně aktiv.
