Splatná daň z příjmů je závazek, který účetní jednotce vznikne na základě její vykázané úrovně ziskovosti. Daň lze zaplatit různým vládám, například federálním a státním vládám, v nichž má účetní jednotka sídlo. Jakmile organizace zaplatí daň z příjmu, odpovědnost je odstraněna. Alternativně k platbě lze povinnost snížit daň z příjmu snížit započtením daňových dobropisů poskytnutých příslušným vládním subjektem. Vzhledem k tomu, že dobropisy na daň obvykle vyprší po určité době, je třeba věnovat velkou pozornost tomu, které z nich jsou k dispozici a které lze uplatnit na splatnou daň z příjmu.
Výše splatné daně z příjmu nemusí nutně vycházet pouze z účetního zisku vykázaného podnikem. Vláda může povolit řadu úprav, které mění účetní zisk tak, aby vyústil ve zdanitelný zisk, proti kterému se poté použije sazba daně z příjmu. Tyto úpravy mohou vyústit v načasování rozdílů mezi uznáním zisků pro účetní a daňové výkaznictví, což může následně vytvořit rozdíly ve výši splatné daně z příjmu (vypočtené v daňovém přiznání) a nákladu na daň z příjmu vykázaného v příjmech společnosti tvrzení.
Například vlády obvykle povolují použití zrychleného odpisu pro účely výpočtu daně z příjmu, což má tendenci odkládat platby daní na pozdější období. To se liší od běžnějších lineárních odpisů používaných podniky pro všechny ostatní účely vykazování. Výsledkem je časový rozdíl mezi uznáním příjmu pro účely finančního a daňového výkaznictví.
Splatná daň z příjmu je v rozvaze obvykle klasifikována jako krátkodobý závazek, protože je obvykle splatná příslušné vládě (vládám) do jednoho roku. Jakákoli daň z příjmu splatná v delším období je místo toho klasifikována jako dlouhodobý závazek.
Například pokud má společnost ABC International zisky před zdaněním 100 000 USD a federální vláda ukládá daň z příjmu 20%, měla by společnost ABC zaznamenat debet na účet výdajů na daň z příjmu ve výši 20 000 USD a kredit na účet splatné daně z příjmu ve výši 20 000 USD . Když ABC později zaplatí daň, strhne z účtu splatného na dani z příjmu částku 20 000 $ a na hotovostní účet připsá částku 20 000 $.
