Finance

Vzorec pro dny splatnosti účtů

Vzorec pro účty splatných dnů měří počet dní, které společnost potřebuje k zaplacení svým dodavatelům. Pokud se počet dní z jednoho období na druhé zvýší, znamená to, že společnost platí svým dodavatelům pomaleji, což může být indikátorem zhoršující se finanční situace. Změna počtu splatných dnů může také naznačovat pozměněné platební podmínky s dodavateli, i když to má zřídka více než mírný dopad na celkový počet dnů, protože u mnoha dodavatelů je nutné podmínky změnit, aby se poměr ve smysluplné míře změnil .

Pokud společnost platí svým dodavatelům velmi rychle, může to znamenat, že dodavatelé požadují rychlé platební podmínky, ať už proto, že krátké podmínky jsou součástí jejich obchodních modelů, nebo proto, že mají pocit, že společnost je příliš vysokým úvěrovým rizikem, aby umožnila delší platební podmínky.

Chcete-li vypočítat splatné dny účtů, shrňte všechny nákupy od dodavatelů během období měření a vydělte je průměrnou částkou účtů splatných během daného období. Vzorec je:

Celkový nákup dodavatele ÷ ((Počáteční účty splatné + Konečné účty splatné) / 2)

Tento vzorec odhaluje celkový obrat splatných účtů. Poté rozdělte výsledný údaj o obratu na 365 dní, abyste dosáhli počtu dnů splatnosti účtů.

Vzorec lze upravit tak, aby vylučoval platby v hotovosti dodavatelům, protože čitatel by měl zahrnovat pouze nákupy na úvěr od dodavatelů. V opačném případě se počet splatných dnů bude zdát příliš nízký. Částka předběžných plateb v hotovosti dodavatelům je však obvykle tak malá, že tato úprava není nutná.

Jako příklad chce správce společnosti ABC určit splatné dny účtů společnosti za minulý rok. Na začátku tohoto období byl počáteční zůstatek závazků 800 000 USD a konečný zůstatek 884 000 USD. Nákupy za posledních 12 měsíců činily 7 500 000 USD. Na základě těchto informací vypočítá správce obrat splatnosti účtů jako:

7 500 000 $ Nákupy ÷ ((800 000 $ Počáteční závazky + 884 000 $ Konečné závazky) / 2)

= 7 500 000 $ nákupy ÷ 842 000 $ průměrné splatné účty

= 8,9 Obrat splatných účtů

Závazky společnosti ABC se tak během minulého roku převrátily 8,9krát. Pro výpočet obratu splatných účtů ve dnech správce rozdělil 8,9 obratů na 365 dní, což přináší:

365 dní ÷ 8,9 otáček = 41 dní

Při použití tohoto výpočtu je třeba si uvědomit některé problémy. Společnosti někdy měří splatné dny pouze pomocí nákladů na zboží prodané v čitateli. To je nesprávné, protože v čitateli může být také velké množství obecných a administrativních nákladů. Pokud společnost použije pouze náklady na zboží prodané v čitateli, bude to mít za následek příliš malý počet dnů splatnosti.

Podobné podmínky

Vzorec pro dny splatnosti účtů je také známý jako věřitelské dny.