Finance

Přečerpání hotovosti

Přečerpání hotovosti je bankovní účet, který obsahuje záporný zůstatek. Tato situace obvykle nastává, když je osoba nebo podnik příliš optimistický v předpokladu, že vložené prostředky zúčtovaly banku a jsou k dispozici pro použití, a proto vypíše šeky, které prostředky ještě nejsou k dispozici. Může také nastat situace, když není správně aktualizováno odsouhlasení banky, což vede k přesvědčení, že na bankovním účtu je více hotovosti, než je tomu ve skutečnosti.

Například ABC International věří, že má na svém běžném účtu 5 000 $, ale kvůli chybě odsouhlasení je skutečná částka pouze 2 000 $. ABC poté vypíše šek na 3 500 $, což má za následek přečerpání hotovosti 1 500 $.

Přečerpání hotovosti nastává, když banka přijme předložené šeky navzdory nedostatku hotovosti na účtu, na kterém jsou šeky čerpány, a na účet uhradí prostředky k pokrytí schodku. Prostředky musí být splaceny ve stanovené lhůtě a banka bude za použité prostředky účtovat vysokou úrokovou sazbu a také vysoký poplatek za přečerpání účtu.

Pokud se společnost na konci vykazovaného období nachází v přečerpání v hotovosti, měla by částku přečerpání zaznamenat jako krátkodobý závazek. Vzhledem k tomu, že je účtován úrok, je přečerpání hotovosti technicky krátkodobý dluh.

Variací v konceptu je situace, kdy banka přesouvá prostředky z jiného firemního účtu k pokrytí částky kontokorentu. V tomto případě neexistuje žádná půjčka od banky, přesto je účtován poplatek za přečerpání za převod požadovaného množství finančních prostředků. V tomto případě musí společnost pamatovat na přesun finančních prostředků ve svých účetních záznamech ze zdrojového účtu na cílový účet, aby odpovídal pohybu hotovosti schválenému bankou.