Finance

Zkušební list zůstatek

Zkušební zůstatek je tabulka s více sloupci, která obsahuje konečné zůstatky všech účtů hlavní knihy používaných firmou. Tento list je užitečný pro převod konečných zůstatků účtů na finanční výkazy, pokud není k dispozici žádný účetní software, který by tento úkol mohl provést automaticky.

List je obecně strukturován jako elektronická tabulka, do které se ručně zadávají účetní konečné zůstatky z hlavní knihy. Tabulka může obsahovat přednastavené mezisoučty a celkové vzorce, které jsou užitečné pro agregaci informací o účtu do finančních výkazů.

Tento list se stále příležitostně používá, když chce podnik na konci účetního období upravit své účty a sestavit účetní závěrku. Tabulku je však mnohem pravděpodobnější použít, pokud podnik nemá účetní software (který může mnohem snadněji vytvářet stejné informace). Pracovní list zkušební rovnováhy se tedy primárně nachází v situacích, kdy se účetní záznamy vedou ručně.

Jedinou situací, ve které lze list se zkušební předvahou najít i v počítačovém účetním prostředí, je kombinace finančních výsledků více účetních jednotek; formát tabulky usnadňuje zobrazení konsolidačních záznamů.

Klíčové sloupce v listu zkušební rovnováhy jsou:

  1. Sloupec 1 obsahuje číslo účtu každého účtu, který má zůstatek. Účty jsou téměř vždy uvedeny ve vzestupném číselném pořadí, což obvykle znamená, že pořadí priorit v tabulce je aktiva, pak pasiva, pak kapitálové účty, pak výnosy a pak výdaje.
  2. Sloupec 2 obsahuje popis účtu přidružený ke každému číslu účtu.
  3. Sloupec 3 obsahuje konečný debetní zůstatek na každém účtu. Pokud je zůstatek místo toho kreditní zůstatek (který je pravděpodobný pro účty pasiv, vlastního kapitálu a výnosů), objeví se ve sloupci 4.
  4. Sloupec 4 obsahuje konečný zůstatek kreditu na každém účtu. Pokud je zůstatek místo debetního zůstatku (což je pravděpodobné u účtů aktiv a výdajů), zobrazí se ve sloupci 3.
  5. Sloupce 5 a 6 zahrnují jakékoli úpravy debetních a kreditních zůstatků ve sloupcích 3 a 4. Tyto úpravy se obvykle týkají záležitostí naběhlých výdajů nebo odložení výdajů jejich přesunem na účty aktiv.
  6. Sloupce 7 a 8 obsahují konečné upravené debetní (sloupec 7) a kreditní (sloupec 8) zůstatky na účtu. Tyto dva sloupce se označují jako upravený zkušební zůstatek.
  7. Lze přidat další sloupce, ve kterých lze převést zůstatky výnosů a výdajů do výkazu zisku a ztráty. Kromě toho mohou existovat další sloupce, ve kterých se účty aktiv, pasiv a vlastního kapitálu převádějí za účelem vytvoření rozvahy.

Podobné podmínky

Zkušební bilanční list je také známý jako zkušební rozvaha.